Налог с продажи доли в квартире в собственности менее 3 лет и более: образец заполнения 3-ндфл, а также ответ на вопрос, нужно ли платить и в каком размере

Налог с продажи доли в квартире в собственности менее 3 лет и более: образец заполнения 3-НДФЛ, а также ответ на вопрос,  нужно ли платить и в каком размере

Налог с продажи доли в квартире уплачивается получателем соответствующего дохода на общих основаниях. Если продается определенная часть жилплощади, при налогообложении такой сделки применяются стандартные правила. Однако продавцу в этом случае придется учитывать некоторые нюансы, касающиеся расчета базы для подоходного налога (НДФЛ). На обязательства гражданина перед бюджетом влияют разные факторы, включая стоимость актива, срок владения объектом, способ получения жилья в собственность. Порядок уплаты НДФЛ при продаже доли квартиры нужно изучить более детально.

Как облагается налогом доход физлица от реализации доли в квартире

Налог с продажи доли в квартире в собственности менее 3 лет и более: образец заполнения 3-НДФЛ, а также ответ на вопрос,  нужно ли платить и в каком размере

Резидентский статус физического лица, выступающего плательщиком НДФЛ, прямо влияет на сумму налоговых обязательств, подлежащих погашению. Как установлено пунктом 2 статьи 207 НК, резидентом РФ считается человек, пребывающий в РФ минимум 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев, следующих друг за другом. Человек, который не соответствует этим требованиям, относится к нерезидентам РФ.

Примечательно, что доход, который облагается налогом по ставке 13%, при расчете базы для НДФЛ уменьшается на величину имущественного вычета, установленного нормами статьи 220 НК. Такое правило предписывается абзацем 1 пункта 3 статьи 210 НК.

Пунктом 4 статьи 210 НК подразумевается, что нерезиденты, применяющие ставку 30% при уплате НДФЛ с доходов от продажи жилья, удерживают данный налог с полученной выручки без применения имущественных вычетов.

Это значит, что при уплате налога с дохода от реализации доли квартиры резиденты имеют преимущества (если сравнивать с условиями для нерезидентов):

  • резиденты перечисляют подоходный налог по меньшей ставке (13%);
  • резиденты используют имущественные вычеты при расчете базы для НДФЛ.

База для подоходного налога при продаже гражданином определенной части квартиры вычисляется с учетом положений статей 217 и 217.1 НК. Данные нормы позволяют уменьшить или не платить НДФЛ с поступлений физлица от реализации жилья, если соблюдаются оговоренные требования.

Помимо резидентского статуса гражданина, реализовавшего собственную долю в конкретной квартире, на обязательства по перечислению НДФЛ влияют следующие условия:

  1. Срок обладания реализованным активом.
  2. Способ приобретения жилплощади в собственность продавца.
  3. Стоимость (цена) проданной доли жилого помещения.

Как срок обладания проданной долей квартиры влияет на уплату НДФЛ

Налог с продажи доли в квартире в собственности менее 3 лет и более: образец заполнения 3-НДФЛ, а также ответ на вопрос,  нужно ли платить и в каком размере

Как правило, соответствующая дата указывается в официальной бумаге, удостоверяющей право собственности физлица на объект жилой недвижимости (свидетельство, ЕГРН‑выписка). Однако в отношении частей жилого помещения нужно учитывать некоторые нюансы.

Ещё нужно учитывать, что для части жилплощади, полученной по наследству, период владения исчисляется не от даты регистрации актива через Росреестр. Он считается от даты открытия данного наследства, соответствующей моменту смерти наследодателя (пункт 1 статьи 1114 ГК).

Когда можно не платить НДФЛ при продаже части квартиры

Источник: https://walaw.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-doli-v-kvartire

Налог при продаже доли в квартире менее 3 лет: применяем имущественный вычет

Налог при продаже доли в квартире менее 3 лет: применяем имущественный вычет

Продавая недвижимое имущество, даже если это всего лишь часть помещения, человек получает доход, следовательно, обязан уплатить налог по ставке 13% от стоимости сделки. Впрочем, можно оформить налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет во владении, чтобы не уплачивать НДФЛ или хотя бы снизить его размер.

Как рассчитать налоговую базу при реализации части недвижимости и воспользоваться льготой с максимальной выгодой?

В каких ситуациях начисляется налог?

Налог с продажи доли в квартире в собственности менее 3 лет и более: образец заполнения 3-НДФЛ, а также ответ на вопрос,  нужно ли платить и в каком размере

  • вы купили жилье и владеете им свыше 5 лет – в этом случае документы, подтверждающие стоимость покупки, не понадобятся и даже отчитываться о сделке в ИФНС не придется;
  • налог с продажи доли квартиры, полученной по наследству, приватизированной, приобретенной по договору ренты, не платится при владении свыше 3 лет.

Срок владения стандартно определяется, как дата, указанная в свидетельстве регистрации, либо день, когда пакет документов был передан для проведения процедуры регистрации в уполномоченный орган. Таким образом, платить налог при продаже доли в квартире менее 3 лет во владении нужно в обязательном порядке.

Какой вычет можно получить при продаже части недвижимости?

Если воспользоваться льготой и полностью избежать налогообложения невозможно, можно хотя бы получить налоговый вычет при продаже квартиры в долевой собственности. Он бывает двух видов: по расходам на покупку и фиксированный. Какой из них выбрать – зависит от ситуации.

Вычет в размере понесенных расходов

Воспользоваться этой льготой можно в том случае, когда недвижимость приобретена по договору, и вы сохранили подтверждающие покупку документы. Тогда уплачивать НДФЛ нужно будет только с разницы в цене. Например:

  • вы купили жилье за 4 000 000 руб.;
  • через год продаете его за 5 000 000 руб.;
  • значит, с 1 000 000 руб. (это прибыль), нужно уплатить 13%.

Облагается ли налогом продажа доли, если стоимость покупки была выше? Нет, в этой ситуации дохода не получено, поэтому и налогооблагаемая база отсутствует. Но нулевую декларацию в налоговую в этом случае придется отправить.

Вычет в стандартном размере

Если подтвердить приобретение документами невозможно, либо объект получен в дар или по наследству, собственник может оформить фиксированную льготу. В соответствии со ст. 220 НК РФ ее размер составляет 1 млн. руб. на каждую квартиру.

Налог с продажи доли в квартире в собственности менее 3 лет и более: образец заполнения 3-НДФЛ, а также ответ на вопрос,  нужно ли платить и в каком размере

Однако, при продаже доли недвижимого имущества, налогообложение не столь однозначно. Воспользоваться компенсацией можно по одной из схем:

  1. Уплатить налог на продажу квартиры при долевом участии с целого объекта пропорционально долям. Например, оба супруга (Иванов и Иванова) владеют ½ жилья, продают его за 2 млн., вычет составит 1 млн., поэтому налоги платятся с разницы в 1 млн. А это составляет 500 тыс. для каждого, НДФЛ 13% – по 65 тыс.;

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-doli-kvartiry/

Пример заполнения з-ндфл на ребенка при продаже доли

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пример заполнения з-ндфл на ребенка при продаже доли». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Обоснование В каком размере можно получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка Общедолевая и совместная собственность Собственность супругов Когда имущество приобретают супруги, причем как в совместную собственность, так и в общедолевую, каждый из них имеет право на вычет в размере не более 2 000 000 руб. При этом в случае совместной собственности не важно, на кого оформлен объект.

При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника.

Образец заполнения 3ндфл при продажи доли и покупке доли ребенку

При получении вычета на покупку квартиры налогоплательщику обычно возвращают деньги из бюджета, и в первую строку Раздела 1 заносится 2. Инфо Заявление, являющееся запросом на возврат по вычету. Заявление в налоговую на предоставление вычета при покупке квартиры: бланк, образец.

В такой ситуации плательщику достаточно представить в налоговую доказательства того, что он подпадает под ст. 217 НК РФ — документы о приобретении и продаже, из которых можно увидеть длительность владения. При этом сдавать декларацию не нужно, достаточно написать заявление на имя начальника инспекции в произвольной форме.

И там же есть ячейка – «налогоплательщик» и «представитель налогоплательщика», необходимо сделать выбор. Мы выберем № 2 — «представитель налогоплательщика». Ниже будет идти место, в котором надо указать документ представителя – мы указываем «паспорт России».

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры одновременно

При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

  Есв Для Сотрудников Полиции 2020 Последние Новости Путин

Налогоплательщики, у которых есть несовершеннолетние дети, часто задают такие вопросы о том, как правильно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ за своего ребенка (в случае продажи имущества), что делать, если ИНН у ребенка еще нет и т.п. Чтобы объяснить порядок заполнения декларации, используем такой пример: Гражданин Иванов Иван Петрович продает квартиру за 2 млн.

Порядок заполнения 3-ндфл за несовершеннолетнего ребенка

НК РФ, при реализации имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности (если речь идет об общей совместной собственности).

Как отчитаться по доле ребенка при продаже недвижимости?

Нажимают на «+» в нижнем поле. При продаже недвижимости выбирают код дохода 1510, который означает, что получен доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, кроме долей.

Важна дата именно дохода, а не расхода, то есть год, когда квартиру продали. Если квартиру с детскими долями продали в 2020 или 2020 году, подавайте уточненные формы 3-НДФЛ и требуйте вернуть несправедливо уплаченные суммы. Раньше их нужно было платить, а теперь нет — пусть возвращают.

Например, если квартира стоит 3 млн рублей, а 400 тысяч заплатили маткапиталом, родители вернут налог с 2,6 млн рублей на двоих. Так работает вычет при покупке квартиры: налог возвращают только с тех расходов, что оплачены деньгами семьи, а не из бюджета.

При продаже долей маткапитал включают в расходы

Вот как работают новые поправки по поводу продажи жилья, детских долей и НДФЛ. Если покупали или планируете покупать квартиру с маткапиталом, обязательно почитайте или хотя бы сохраните этот разбор. Он спасет ваши деньги.

Воспользоваться вычетом – значит законным способом вернуть из бюджета страны часть удержанных средств в виде налога, либо не платить сбор на доходы в течение определенного периода.

Фискальный закон предусматривает несколько видов возврата части уплаченных налогов, который можно применить после осуществления сделки по покупке квартиры.

К ним относятся: Прописанные статьей 218 НК и предусмотренные строго для определенной категории граждан.

Вычет на детей в 3 ндфл при покупке квартиры

/ / Если же квартира была куплена за миллион рублей и более, причем сумма покупки подтверждается документально, то полученную выручку при расчете налога можно снизить на фактические расходы. В этом случае придется заплатить всего 13% от разницы между полученной суммой с продажи и расходами на покупку недвижимости.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли

Буду очень благодарна за ответ, потому что являюсь многодетной матерью, нахожусь сейчас в отпуске по уходу за ребенком и нести дополнительные расходы (будь то консультация по заполнению 3ндфл или, не дай Бог, уплата налога) сейчас очень и очень сложно.

  Кадастровая Стоимость Земельного При Выкупе Как Влияет

Предлагаем разобраться в этом вопросе. 3-НДФЛ — это декларация о доходах физических лиц. Согласно действующему законодательству, если гражданин занимается индивидуальным предпринимательством или получает доход помимо основного места работы, он должен подавать данный документ в налоговую службу.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету

» » » 30,841 Просмотры Для получения имущественного вычета гражданам необходимо подать в налоговый орган пакет документов, среди которых декларация о доходах физических лиц. Как правило, её заполнить несложно, трудности могут возникнуть только в одном вопросе: как правильно вписать вид собственности в форму 3-НДФЛ?

Образец заполнения 3ндфл при продажи доли и покупке доли ребенку

Но если, все-таки, так случилось, и Вы купили квартиру со своими родственниками именно так, разделив по долям, то получить вычет тоже получится только по долям. Единственным утешением для таких налогоплательщиков являются 2 момента: 1.

Читайте также:  Какие документы нужны для прописки в квартире собственника: подача бумаг (в том числе в паспортный стол) для постоянной регистрации по месту жительства

Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю.

В 2020 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году.

Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов.

У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья: С точки зрения налоговиков дети не располагают средствами для покупки жилья, кроме того, они не могут совершать юридические действия с недвижимостью.

Однако родители ребенка все равно потратились на покупку, значит, они имеют право на имущественный налоговый вычет в размере понесенных расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли

Расчет налога: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей. Поскольку цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.

  1. Для заполнения понадобится ряд документов. К ним относят паспорт, дарственная, документация из налогового кодекса, выход в сеть интернет.
  2. Если являетесь лицом, которому квартиру подарили, то заполнять можете только по факту регистрации сделки и после того как получили документы на право собственности. Раньше данное действие по заполнению формы быть проведено не может.
  3. Скачайте бланк с официального сайта налоговой службы или найдите в интернете. Приветствуется компьютерное заполнение бланка, а не от руки.

  Где Купить Льготную Путевку На Море Для Многодетных

Вычет в 1 млн рублей допустим в отношении любых жилых объектов (комнат, квартир, домов), сюда же приравнены дачи и участки земли. На другие нежилые объекты (гаражи, сараи) предоставляется максимальный вычет в 250 тыс. рублей.

Налог с продажи квартиры в 2020 году

Затевая продажу жилья, нужно учитывать не только доход, но и расходную часть – налог на прибыль. После того, как продавец продаст долю в квартире, он получает деньги от покупателя.

Денежная сумма и будет той базой, которая применяется для расчета налога. Далее, продавец обязан заплатить 13% НДФЛ с дохода от сделки с недвижимостью.

Никаких отличий от продажи всего объекта в законе не предусмотрено.

НК РФ Статья 216. Налоговый периодНалоговым периодом признается календарный год. Внешне 3-НДФЛ представляет собой готовый бланк, в котором потребуется только заполнить все представленные графы. Подать 3-НДФЛ можно сразу несколькими способами:

Как указать вид общей долевой собственности в 3-НДФЛ?

За каждый год нужно использовать тот бланк, который был на то время принят. Как в 3-НДФЛ отразить продажу квартиры: Порядок листов в этом отчете составлен так, что приступать к заполнению нужно с последней страницы.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли

  • Лично в отделении налоговой инспекции по адресу своей официальной регистрации.
  • По почте заказным письмом в адрес налоговой инспекции по месту регистрации с обязательным уведомлением о получении.
  • В личном кабинете на официальном сайте ФНС РФ.

В верхней части первой страницы титульного листа следует заполнить ФИО дочери (смотри образец 3-НДФЛ). А вот уже ниже, в нижней части первой страницы титульного листа мы увидим ФИО отца, как представителя ребенка.

Если объектом продажи является доля квартиры (жилого дома), пусть и по отдельному договору купли – продажи, являющаяся долей в праве на квартиру (жилой дом), соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между сособственниками этого имущества пропорционально долям участников в праве общей собственности.

Об имущественном налогом вычете при продаже квартиры

Нормы гл. 23 НК в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста. Вместе с тем, в соответствии с п. 1 ст. 26 НК налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.

Источник: https://legcons.ru/brachnyj-dogovor/primer-zapolneniya-z-ndfl-na-rebenka-pri-prodazhe-doli

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли

Последнее обновление 2018-10-06 в 13:26

Декларация при продаже квартиры подается до 30 апреля года, наступающего после года самой сделки. В соответствии со ст. 119 НК РФ, за просрочку по декларации предусмотрен штраф от 5% до 30% от суммы налога по этой декларации, но как минимум 1 000 рублей.

3-НДФЛ продажа квартиры менее 3 лет: образец и пример заполнения 2018 год

Ст.217 НК РФ разграничивает продажу жилья, находящегося в собственности меньше и больше 3 лет. Если квартира принадлежала гражданину меньше 3 лет, то нужно заплатить налог в следующем году, а также отчитаться за доход путем представления декларации. Налог взимается с базы. Базой в данном случае является выручка от продажи.

Базу можно уменьшить на одну из величин по выбору плательщика:

  • имущественный вычет до 1 000 000 рублей;
  • расходы при покупке этой квартиры.

Второй вариант подходит только тем, кто купил продаваемую квартиру, а также имеет документы, подтверждающие траты.

Пример 1

Туманова Нина купила квартиру в 2015 году за 1 800 000 рублей. Через 2 года она продала ее за 1 950 000 рублей и теперь обязана отчитаться перед ИФНС.

Отчет можно сдать в бумажном виде — заполнив бланк, а также в электронном виде — воспользовавшись программой или онлайн-сервисом налоговой.

Бумажный бланк вы можете запросить в инспекции — его выдадут бесплатно. Кроме того, можно скачать форму здесь и распечатать нужные страницы. В декларации при продаже квартиры нужно заполнять листы:

  • лист Д2;
  • лист А;
  • раздел 2;
  • раздел 1;
  • титульная страница.

Важно!

Убедитесь в актуальности формы 3-НДФЛ, которую собираетесь заполнить. За каждый год нужно использовать тот бланк, который был на то время принят.

Как в 3-НДФЛ отразить продажу квартиры:

  1. Порядок листов в этом отчете составлен так, что приступать к заполнению нужно с последней страницы. В листе Д2 отражается непосредственно продажа имущества. Это лист имущественного вычета. В графе 1.1.1 или 1.3.1 укажите вашу выручку — посмотрите ее в договоре продажи. Выбирайте графу в зависимости от того, каким образом вы будете уменьшать базу. Если с помощью вычета, то заполняете строки 1.1.1 и 1.12, а если с помощь расходов — 1.3.1 и 1.3.2. В графе напротив укажите вычет или расходы, но не более, чем размер выручки.
  2. По п.4 укажите итог вычета или расходов.
  3. Возьмите лист А. Ставкой является 13% (по НК РФ есть несколько ставок подоходного налога). Кодом дохода — 01. Источником дохода является ваш покупатель — физическое или юридическое лицо. В первом случае довольно указать его имя, а во втором — все основные реквизиты.
  4. По графе 070 запишите выручку.
  5. В графе 080 нужно рассчитать базу: отнимите от выручки ваш вычет или расходы, которые вы указали на листе Д2.
  6. В графе 090 записывается налог: умножьте значение из строки 080 на ставку.
  7. Суммы налога удержанного в 3-НДФЛ при продаже квартиры не бывает, потому что вы еще не заплатили его, значит, ставите «0».
  8. Возьмите раздел 2. Здесь просто указываются итоги предыдущих листов. В скобках под строками предусмотрены подсказки, что и как рассчитать. Нужно заполнить строки 010, 030, 040, 060, 070, 121, 130. Вид дохода — «иное». Ставка та же. Во всех прочих строках ставьте «0» в крайней правой клетке (если заполняете вручную).
  9. Возьмите раздел 1 и перепишите туда КБК — он единый на всей территории России. ОКТМО можно посмотреть на образцах вашей налоговой или на сайте ФНС через сервис «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Укажите итог — налог к уплате, даже если он равен нулю.

Важно!

Не нужно сшивать листы — пронумеруйте их, подпишите, укажите на всех одну дату — дату подачи, приложите необходимые документы и сдайте в налоговый орган.

Как заполнить форму в программе 3-НДФЛ при продаже квартиры:

  1. Сначала загрузите на компьютер программу по ссылке либо посетите свою ИФНС и воспользуйтесь рабочим компьютером, расположенным в операционном зале — там уже будет установлена программа.
  2. Откройте приложение и внимательно изучите первое окно. Это раздел для задания общих условий — часть титульного листа.
  3. Откройте список ИФНС напротив строки «Номер инспекции». Ищите по коду — первые две цифры означают регион.
  4. Номер корректировки не изменяйте, если только вы не подаете за этот год вторую декларацию, с какими-то уточнениями.
  5. ОКТМО нужно посмотреть в реквизитах инспекции — в интернете или в опер.зале.
  6. Признак плательщика — вы обычное физическое лицо, даже если являетесь адвокатом, юристом и т. д. Квартиру вы продали в рамках обычной жизни, а не бизнеса.
  7. Имеющиеся доходы учитываются справками и т. п.
  8. Переместите курсор в левую часть программы и выберите раздел о декларанте.
  9. При заполнении используйте Caps Lock. Перепишете свои данные из паспорта. В графе вид документа нажмите на код «21», чтобы отобразился российский паспорт.
  10. Переместитесь в раздел о доходах.
  11. Откройте форму для указания источника дохода.
  12. Здесь нужно вписать покупателя. Если он является обычным гражданином, достаточно заглавными буквами указать его фамилию, имя и отчество. ИНН не нужно писать. А если вы продали квартиру компании, тогда придется переписать все ее реквизиты — опирайтесь на договор купли-продажи.
  13. Напротив строки про стандартные вычеты можете поставить флажок, если у вас есть несовершеннолетние дети и вы хотите получить небольшое возмещение (примерно 200 рублей в месяц).
  14. Теперь откройте форму самого дохода. Здесь укажите выручку — в точности по договору. Коды дохода для 3-НДФЛ при продаже квартиры зависят от того, целый объект вы продали или часть. Если целый, то вид дохода от продажи квартиры в 3-НДФЛ — 1510, а при реализации доли — 1511.
  15. В зависимости от того, какой способ уменьшения базы вы используете, выберите код вычета. Укажите саму сумму вычета — она не может быть больше дохода. Кнопка 2016 года предусмотрена в связи с применением новых правил для квартир, купленных после 1 января 2016 года — при определении базы обложения указываются выручка и кадастровая стоимость в 3-НДФЛ при продаже квартиры, и базой принимается наибольшая из величин.
  16. Теперь нужно заполнить 2 строки внизу. Отнимите от выручки вычет, разницу впишите в первую. Если получилось отрицательное число, ставьте «0». Умножьте получившуюся базу на 13%. На этом декларация заполнена. Можно просмотреть ее и распечатать.

Вы можете скачать образец этой декларации здесь.

Важно! Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ при продаже квартиры можно указать в отчете, согласно общему смыслу ст. 220 НК РФ, но обязательно их документальное подтверждение.

Читайте также:  Временная прописка: все о регистрации пребывания для граждан рф, что она дает в отличии от учета по месту жительства, нужно ли делать это в россии и на сколько лет?

Заполнение 3-НДФЛ при продаже доли в квартире

Если вы продали долю в общей собственности, то вы также имеете право воспользоваться уменьшением, предъявив расходы или вычет.

Важно! Если имеет место продажа квартиры двум покупателям, то в целях 3-НДФЛ имущественный вычет делится между всеми продавцами. А если каждый продал свою часть обособленно, то каждая доля рассматривается как обособленный объект, на который предоставляется полноценный вычет.

Пример 2

Нина Туманова имеет ¼ в праве собственности на квартиру и продала ее за 700 000 рублей. Вместе с другими родственниками она получила эту часть в порядке наследования от родителей. Значит, она не может предъявить расходы. Каков будет ее вычет?

Если все совладельцы продали квартиру вместе одному покупателю, оформив единый договор, то вычет в 1 000 000 рублей делится между всеми, и Нина получает возможность уменьшить базу на 250 000 рублей, а следовательно, с 450 000 рублей ей придется платить НДФЛ.

Но если она продаст свою долю и оформит отдельный договор, желательно с датой, отличной от дат заключения договоров по продаже других долей, то она получит полный вычет — до 1 000 000 рублей. Ее база будет равна нулю, и налог тоже станет нулевым.

  • Как будет выглядеть первый вариант декларации после продажи квартиры:
  • Образец продажи квартиры меньше 1 000 000 в 3-НДФЛ с долей можно изучить по ссылке.
  • Пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры по второму варианту:
  • Образец второго варианта находится тут.

Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры более 3 лет в 2018 году

Оформление декларации при продаже квартиры, принадлежавшей собственнику больше 3 лет, имеет несколько нюансов.

С принятием федерального закона № 382 от 29 ноября 2014 года вступили новые правила обложения реализации имущества, находившегося в собственности от 3 лет.

Важно!

Изменения касаются только имущества, приобретенного после 2015 года.

Не облагается НДФЛ жильем, бывшее в собственности от 3 лет, если:

  • его подарили близкие родственники;
  • оно приватизировано;
  • получено он рентополучателя;
  • унаследовано.

Во всех прочих ситуациях нужно платить 13%. А по истечении 5 лет с владения объектом продажа квартиры не облагается налогом, о чем сказано в п.17.1 ст.217 НК РФ.

Пример 3

Нина Туманова приватизировала квартиру в 2013 году и продала ее в 2017 году за 2 000 000 рублей. Срок владения — более 3 лет. Новые правила на объект не распространяются. Но Нине пришло налоговое уведомление о возникновении у нее облагаемого дохода.

В такой ситуации плательщику достаточно представить в налоговую доказательства того, что он подпадает под ст. 217 НК РФ — документы о приобретении и продаже, из которых можно увидеть длительность владения. При этом сдавать декларацию не нужно, достаточно написать заявление на имя начальника инспекции в произвольной форме.

Образец заявления:

Скачать его вы можете здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры одновременно

Покупка и продажа квартиры в одном налоговом периоде в 3-НДФЛ отражается на разных листах. За реализацию нужно платить подоходный налог. За покупку можно получить возврат из бюджета в размере 260 000 рублей, но если вы уже получили его, то второй раз использовать вычет невозможно, тогда в декларации отражается только реализация.

Пример 4

Туманова Нина купила квартиру в 2016 году за 2 000 000 рублей. В 2017 году она продала квартиру за 2 000 000 рублей. Она хочет получить имущественный вычет за расходы на приобретение жилья и отразить продажу квартиры с подтверждением расходов в 3-НДФЛ. Ее зарплата составляет 50 000 рублей в месяц.

Как будет выглядеть ее отчет:

Как видно, она вернет уплаченный налог с прошлого года в виде компенсации за расходы. И в то же время ничего не заплатит за реализацию, так как налоговая база равна нулю.

Образец находится здесь.

Нулевая декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Пример 5

Туманова Нина купила квартиру за 1 500 000 рублей и в следующем году была вынуждена срочно продать ее за 1 100 000 рублей. Нужно ли ей платить НДФЛ?

Как заполнить 3-НДФЛ, если продали квартиру дешевле, чем купили:

Такая декларация содержит минимум сведений. Ее можно скачать и изучить отсюда.

Как подать налоговую декларацию при продаже квартиры

Сдача 3-НДФЛ при продаже квартиры происходит одним из способов:

  • лично;
  • по почте;
  • через доверенное лицо — придется делать доверенность;
  • онлайн — нужно оформить электронную подпись, способ позволяет как заполнить 3-НДФЛ онлайн при продаже квартиры, так и заполнить ее в программе, а потом отправить по ТКС.

Сдать отчет можно в налоговую или в МФЦ. Важно соблюдать сроки — до конца апреля года, иначе вам грозит штраф от 1 000 рублей. К декларации прикладываются документы, подтверждающие отраженные в ней сведения, — с собой нужно взять копии и оригиналы, чтобы инспектор сравнил их.

При подаче по почте необходимо заверить все копии и сделать заверенную опись вложения, а письмо выслать в режиме заказного. Если отправить письмо до конца апреля, то ИФНС будет считать срок соблюденным, даже если письмо придет в инспекцию намного позже.

Как сдать 3-НДФЛ за ребенка при продаже его доли в квартире:

  • если жилье оформлено на ребенка, налоговое уведомление придет на его законных представителей — обычно это родители;
  • они подают отчет от своего имени, приложив копии свидетельства о рождении или паспорта несовершеннолетнего лица.

3-НДФЛ при продаже нескольких квартир

  1. Принципы заполнения отчета при реализации нескольких объектов такие же, как и с одиночным имуществом, но нужно учесть, что вычет дается один на все объекты, но можно предъявить расходы, а также комбинировать 2 способа — за одну квартиру получить вычет, за другую — представить расходы.
  2. Как это будет выглядеть:
  3. Загрузить бланк можно отсюда.

3-НДФЛ при мене квартиры

В соответствии с письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19911@ и разъяснениями Минфина России, мена в целях налогообложения приравнивается к купле-продаже, ведь каждая сторона приобретает имущество и продает свое, но в равнозначных пропорциях.

Налоговой базой при этом считается стоимость меняемого имущества, а если была доплата, то и она. К договору мены применим вычет в размере 1 000 000 рублей.

Например, Туманова Нина имела квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. Она обменялась с Дамиром Соловьевым на его квартиру за 3 000 000 с доплатой 500 000 рублей.

Базой обложения в данном случае будет 3 000 000 рублей, так как это доход Тумановой от своего имущества. Из них вычитается 1 000 000 рублей либо представляются расходы за покупку своей квартиры.

С разницы нужно уплатить НДФЛ.

  1. При продаже квартиры, находившейся в собственности меньше 3 лет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ.
  2. При покупке и продаже недвижимости нужно обе операции отразить в одном отчете.
  3. Договор мены приравнивается к договору купли-продажи и тоже подлежит обложению.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-3-ndfl-pri-prodazhe-kvartiry-i-doli/

Налог на продажу доли в квартире (#4898)

Налог на продажу доли в квартире: налог при продаже квартиры целиком (в том числе доли в ней) или по долям, способы уменьшить налог, оформление сделки >>>

Зачастую продавец обязан заплатить налог с продажи доли в квартире. Почему «зачастую», а не всегда? Все зависит от трех факторов:

1. Срока владения долей (то есть срока в течение которого доля в квартире была в собственности продавца). 2. Продажной цены доли и кадастровая стоимости квартиры в целом.

3. Порядка оформления купли-продажи доли.

Срок владения долей в квартире

До 2016 года действовало правило: если доля находилась в вашей собственности 3 года и более 3 лет, то доход от ее продажи не облагался налогом. Сумма дохода значения не имеет. Декларированию такой доход не подлежит.

С 1 января 2016 года правила поменялись. Необходимые изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Особо подчеркну — новые правила относятся только к тем долям, которые оформлены в собственность с 1 января 2016 года и позже. Об этом четко написано в пункте 3 статьи 4 этого закона.

Он предусматривает, что новый порядок расчета налога применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Если право собственности оформлено раньше (в 2015, 2014, 2013 и т. д.

году), то по этим долям применяются старые правила расчета налога: доход от продажи долей, которой вы владели 3 года и больше, налогом не облагают.

Итак, правило про 3-х летний срок осталось. Но теперь оно применяется только в отношении долей, которые были получены:

  • по наследству;
  • в дар от близкого родственника. По статье 14 Семейного кодекса близкими родственниками считают родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • по приватизации;
  • по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением).

Если вы продаете такую долю в квартире и доля находилась в вашей собственности 3 года и более 3 лет, то налог с продажи платить не нужно. Продажная стоимость доли значения не имеет.

В отношении остальных долей, полученных в собственность после 1 января 2016 года, этот срок составляет не 3 (три), а 5 (пять) лет. Кстати местные власти вправе его уменьшить (вплоть до нуля) для всех или отдельных категорий граждан (например, для пенсионеров).

Пример Вы продаете долю в квартире.

Ситуация 1 Доля получена по наследству. Вы не будете платить налог, если на момент продажи доля находилась в вашей собственности 3 года и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.

Ситуация 2 Долю вы купили в 2019 году (то есть после 1 января 2016 года). Вы не будете платить налог, если на момент продажи доля находилась в вашей собственности 5 лет и более 5 лет. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.

—————————-

3 года — это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения долей может начаться в начале, середине или конце года. Аналогичные правила относятся и к 5-ти годам. Это 60 месяцев непрерывного владения долей. Подробней о том, как определить срок владения смотрите по ссылке.

Как определить начало срока в течение которого доля была в вашей собственности? Обычно просто. Дата с которой начинает отсчитываться этот срок указана в Свидетельстве о праве собственности на долю.

Строка в Свидетельстве о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации . Кроме того, этот срок указан и в выписке из государственного реестра прав на недвижимость по доле.

Нужная дата стоит в строке 3 Вид, номер и дата государственной регистрации права .

Из этого правила есть три исключения при которых неважно когда оформлено Свидетельство или какая дата указана в выписке. Они касаются квартир полученных:

  • по наследству. Право собственности возникает в день открытия наследства (см. п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса). Таковым считают день смерти наследодателя;
  • в кооперативе. Право собственности возникает после выплаты пая и оформления акта приемки-передачи квартиры (см. п. 4 ст. 218 Гражданского кодекса);
  • до 1998 года. До этой даты государственной регистрации и оформления Свидетельства о праве собственности на квартиру не требовалось (см. п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ).
Читайте также:  Взаимозачёт при продаже и покупке квартиры: как в один год оплатить куплю на новое жильё имеющимся старым, и какие документы должны быть у застройщика?

Внимание!

Если доля была получена в собственность по частям (например, 1/4 долю вы купили, а еще 1/4 получили по наследству и в результате, стали владельцем 1/2 доли), то право собственности на всю долю в размере 1/2 отсчитывают с момента первого оформления доли. Тот факт, что размер этой доли увеличился (с 1/4 до 1/2) никакого значения не имеет. Подробней о расчете срока владения при получении долей в разное время смотрите по ссылке.

Пример В марте 2019 года три человека приобрели квартиру. Отец, его сын и брат отца. По 1/3 каждый. В сентябре 2020 года отец умер. В связи с этим его сын получил долю отца (1/3) в наследство. По состоянию на сентябрь 2020 года доля сына составила 2/3.

В этой ситуации считается, что сын владеет 2/3 доли с марта 2019 года.

Таким образом, налог с продажи доли находящейся в собственности продавца 5 лет и больше (более 5 лет), а в отдельных случаях 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно в принципе. Нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке. Декларированию этот доход не подлежит. Поэтому, если это ваш случай, то дальше можете не читать.

Налог с продажи доли, которая находилась в собственности менее 5 (пяти) или 3 (трех) лет, возможно придется заплатить. Но тут имеют значение два других фактора:

1. Продажная цена доли и кадастровая стоимость квартиры в целом. 2. Порядок оформления договора купли-продажи доли.

Поговорим о них подробнее.

Продажная цена доли в квартире и оформление сделки

Ваш доход — это продажная цена доли по договору купли-продажи. Из этого правила есть исключение. Оно касается долей, полученных в собственность после 1 января 2016 года. По таким долям доход, облагаемый налогом, равен одной, но максимальной величине:

— либо продажной цены доли по договору; — либо цены доли рассчитанной из кадастровой стоимости квартиры, умноженной на 0,7.

Пример Вы продаете 1/2 долю в квартире, которая получена в собственность в 2019 году. Кадастровая стоимость квартиры 4 200 000 руб.

Ситуация 1 Продажная цена доли по договору 1 800 000 руб.

Цена доли, рассчитанная из кадастровой стоимости квартиры (и коэффициента 0,7) составляет: 4 200 000 х 0,7 х 1/2 = 1 470 000 руб.

Вашим доходом считают наибольшую величину. Это продажная цена доли по договору — 1 800 000 руб.

Ситуация 2 Продажная цена доли по договору 1 200 000 руб.

Цена доли, рассчитанная из кадастровой стоимости квартиры (и коэффициента 0,7) составляет: 4 200 000 х 0,7 х 1/2 = 1 470 000 руб.

Вашим доходом считают наибольшую величину. Это стоимость доли, рассчитанная из кадастровой цены квартиры — 1 470 000 руб.

У продавца доли в квартире есть два способа уменьшить доход при расчете налога с полученного дохода. Он может выбрать любой из них по своему желанию.

Способ первый. Доходы минус расходы

Продав долю в квартире, которая была менее трех лет в собственности, вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с приобретением этой доли. Подобные расходы должны быть подтверждены документами. Налоговая инспекция будет их проверять!

Цитата из статьи 220 Налогового кодекса (пункт 2 пп. 2):

… налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Соответственно, налог нужно заплатить с разницы между доходом и оплаченными расходами. Если расходы больше чем доходы (например, доля в квартире продана дешевле, чем куплена) налог с продажи доли платить не надо.

Пример Иванов владеет долей в квартире, полученной по договору купли-продажи, менее 5 лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1 Иванов купил долю за 1 200 000 руб. Продажная цена доли и его доход, облагаемый налогом, — 2 300 000 руб. Налогом облагают доход в сумме:

  • 2 300 000 (продажная стоимость доли в квартире) — 1 200 000 (расходы на покупку доли) = 1 100 000 руб.
  • Сумма налога: 1 100 000 х 13% = 143 000 руб.

Ситуация 2 Иванов купил долю за 1 250 000 руб. Продажная цена доли и его доход, облагаемый налогом, — 1 120 000 руб. Налогом облагают доход в сумме:

  1. 1 120 000 (продажная стоимость доли в квартире) — 1 250 000 (расходы на покупку доли) = 0 руб.
  2. Налог платить не нужно.

В большинстве случаев доля в квартире не покупается отдельно. Обычно она поступает в собственность вместе с самой квартирой, купленной несколькими дольщиками (например семьей). В этой ситуации сумму расходов на приобретение конкретной доли либо указывают в договоре купли-продажи самой квартиры, либо определяют по формуле (если в договоре стоимость каждой доли не указана):

Покупная стоимость квартиры в целом Х Размер доли = Сумма расходов на приобретение доли

Пример Семьей из 3 человек приобретена квартира стоимостью 6 700 000 руб. Каждому из членов семьи принадлежит по 1/3 доли. В договоре купли-продажи квартиры стоимость каждой доли не указана. Там лишь приведена общая цена квартиры.

В такой ситуации покупная стоимость каждой доли составляет: 6 700 000 (общая стоимость квартиры) х 1/3 = 2 233 333 руб.

Способ второй. Имущественный вычет

Продав долю в квартире вы имеете право получить имущественный налоговый вычет.

Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога (подробнее о вычетах читайте по ссылке). В отношении недвижимости она составляет 1 000 000 руб. в год.

Об этом сказано в статье 220 Налогового кодекса (пункт 1 и 2). Если доход превышает вычет, налог нужно платить с суммы превышения. Если нет — налог не платят.

Внимание!

При продаже имущества, которое находится в долевой собственности, общая сумма вычета распределяется между совладельцами ПРОПОРЦИОНАЛЬНО их долям. Дело в том, что этот вычет предоставляется не в отношении каждого продавца, а в отношении одного объекта (например, квартиры или дома).

Получается, что если вы продаете свою долю отдельно это считают отдельным объектом. Поэтому вы получаете вычет в полной сумме (1 000 000 руб.). А если вы продаете квартиру (в том числе и свою долю в ней) вместе с другими собственниками, то квартира и считается таким объектом. Поэтому вычет в размере 1 000 000 руб.

будет распределен между всеми собственниками-продавцами.

Вот тут получает огромное значение порядок оформления сделки купли-продажи.

Вариант первый. Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. Вместе с квартирой продается и ваша доля в ней. В такой ситуации, вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.

Вариант второй. Квартира продается по долям. То есть каждый собственник продает свою долю по отдельному договору. В такой ситуации КАЖДЫЙ собственник вправе получить вычет в 1 000 000 руб. Об этом говорится в одном из писем ФНС России, которое обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями (см. ссылку).

Пример Семья из трех человек продает квартиру за 3 700 000 руб. Она находится в собственности продавцов менее 3 лет. Эта цена больше кадастровой стоимости квартиры. Каждому из них принадлежит 1/3 в квартире. Квартира была получена по наследству. Поэтому расходов по ее приобретению нет. Продавцы квартиры пользуются вычетом.

  • Ситуация 1 Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры.
  • Каждый собственник получает право на вычет в размере: 1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/3 = 333 333 руб.
  • Доход каждого собственника, облагаемый налогом, составит: 3 700 000 х 1/3 (доход) – 333 333 (вычет) = 900 000 руб.

С него каждый собственник должен заплатить налог в размере: 900 000 руб. х 13% = 117 000 руб.

Ситуация 2 Квартира продается по долям. То есть по трем договорам купли-продажи долей, заключенным каждым собственником с покупателем. Стоимость каждой доли 1 233 333 руб. (что дает в общей сумме 3 700 000 руб.). В этой ситуации каждый собственник получает право на вычет в размере 1 000 000 руб.

Доход каждого собственника, облагаемый налогом, составит: 1 233 333 (доход) – 1 000 000 (вычет) = 233 333 руб.

С него каждый собственник должен заплатить налог в размере: 233 333 руб. х 13% = 30 333 руб.

Это на 86 667 руб. меньше, чем при варианте 1.

Как снизить налог?

Если вы прочитали текст выше, то ответ понятен. Нужно грамотно оформить сделку купли-продажи. Продавать квартиру по долям, а не целиком. То есть по нескольким договорам купли-продажи долей, а не по одному договору купли-продажи квартиры.

Но есть и еще один важный момент. Как вы видите из приведенного выше примера, при продаже квартиры целиком доход был распределен между собственниками квартиры пропорционально их долям.

Однако, в договоре купли-продажи квартиры собственники вправе закрепить любой другой порядок распределения дохода. Который вообще никак не привязан к размеру их долей.

Об этом говорится в одном из писем ФНС России, которое обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями (см. ссылку).

Если же в договоре этот порядок вообще никак не определен (то есть в нем указана лишь общая стоимость квартиры и не отражено как доход распределяется между совладельцами), то продавцы вправе заключить соглашение о распределении дохода между ними. О том, как оформить соглашение о распределении дохода смотрите по ссылке.

В чем же выгода? Она возникнет, если хоть один из собственников владел своей долей больше 3 или 5 лет. В этом случае наибольшую сумму дохода нужно распределить на него. А оставшуюся между другими сособственниками. Причем доля дохода, приходящегося на каждого из них должна соответствовать сумму причитающегося им вычета. В этой ситуации платить налог никому не придется.

Пример Семья из трех человек (отец, сын и дочь) продает квартиру за 3 700 000 руб. Это больше кадастровой стоимости квартиры. Каждому из них принадлежит 1/3 в квартире. При этом отец владеет своей долей больше 5 лет, а сын и дочь – меньше. Расходов по приобретению квартиры нет. Поэтому продавцы (сын и дочь) пользуются вычетом.

Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. Договор предусматривает, что доход от продажи квартиры распределен так: — сын – 333 333 руб.; — дочь – 333 333 руб.;

— отец – 3 033 334 руб. (3 700 000 – 333 333 – 333 333).

В этой ситуации отец платить налог не должен вне зависимости от стоимости его доли. Он владеет своей долей в квартире больше 5 лет. Сын и дочь получают право на вычет в размере: 1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/3 = 333 333 руб.

Доход каждого из них, облагаемый налогом, равен: 333 333 (доход) – 333 333 (вычет) = 0 руб.

По этой сделке налогов платить никто не должен. При этом сын и дочь обязаны сдать декларацию по налогу. Отец сдавать декларацию не обязан.

Портал Ваши налоги 2020

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/prodazha-doli-v-kvartire

Ссылка на основную публикацию