3-ндфл при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты доходаДекларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Заполнение листа А «Доходы от источников в Российской Федерации» декларации 3-НДФЛ при продаже жилья производится после заполнения Приложения к форме налоговой декларации и листа Д2.

То есть, для составления листа А должна быть ясность с доходами от продажи жилья по цене ниже кадастровой стоимости (Приложение). А, также, вычетами при продаже этого жилья (лист Д2).

  • Основные сведения о декларации, сроки ее подачи, ответственность, состав можно узнать в статье «Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры».
  • Всего при составлении декларации 3-НДФЛ при продаже жилья заполняются 6 ее отделов. В порядке заполнения таких (нажав на название можно посмотреть порядок их заполнения):
  • 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода
  • 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода
  • 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода
  • 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода
  • 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода
  • 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Лист А разделен на 3 одинаковых блока. Это сделано для возможности показа доходов от разных источников, с разными ставками налога на одном листе.

В каждый блок входит и заполняется применительно к продаже жилья:

  • ИНН – этот идентификатор налогоплательщика проставляется на каждой странице декларации, начиная с титульной страницы
  • «Стр.» = 004. Номер по порядку, начиная с титула
  • «Фамилия. И. О.»  Ваша фамилия и инициалы. Они, также, проставляются на каждом листе, но начиная и раздела 1
  • «Налоговая ставка» = 13%. По такой ставке сегодня облагаются доходы от продажи имущества для резидентов. Для нерезидентов – 30%.

Резидент – это человек, пребывание которого в РФ составляет не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд

  • «Код вида дохода» = 01 – доход от продажи недвижимого имущества
  • «ИНН источника выплаты» — указывается ИНН покупателя, если есть
  • «КПП» и «ОКТМО» указываются если покупатель – организация. Для них эти данные прописываются в договоре. Для покупателя — физического лица ОКТМО указывать не обязательно. Но если в ИФНС потребуют, то здесь указывается ОКТМО по месту проживания покупателя
  • «Наименование источника выплаты» = «Продажа квартиры». Можно указать адрес или фамилию покупателя, если квартир было продано больше одной
  • «Сумма дохода» показывается в рублях и копейках в соответствии с договором.

Доходы и налоги листа А 3-НДФЛ

  • «Сумма облагаемого дохода» = сумме дохода из предыдущего пункта – вычет при продаже.

Вычет может быть в стандартной величине 1 000 000 рублей или в сумме расходов на приобретение/строительство продаваемого объекта.

Если была произведена продажа нескольких объектов, то стандартный вычет можно применить только к одному из них. А, вот, сумма расходов, подтвержденных документально, может быть применена к каждому.

Когда несколько собственников продают квартиру одному покупателю, по одному договору, то стандартный вычет распределяется между продавцами «как договорятся». В сумме он не может быть больше 1 миллиона рублей.

Если же собственники продают каждый свою долю по отдельным договорам, то они могут применить по полному стандартному вычету.

ВНИМАНИЕ!!!

Если продажа была проведена по цене ниже кадастровой стоимости объекта, то для расчета этого поля применяется сумма дохода не по договору, а из Приложения. И, также, из нее минусуется вычет либо 1 млн. рублей, либо по фактическим расходам

  • «Сумма налога исчисленная» = сумме облагаемого дохода * 13%. Заполняется в целых рублях. Округление производится по арифметическим правилам
  • «Сумма налога удержанная» при продаже квартиры физическому лицу не заполняется. А когда покупатель – организация, то здесь ставится величина удержанного организацией налога. Организация даст справку или отметит это в договоре.

Остальные 2 блока заполняются аналогично, если продаж было несколько.

Образец заполнения листа А 3-НДФЛ

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Контрольная цифра

Если в листе А сложить все поля «090» и вычесть все поля «100», то должна получиться величина налога к уплате поля «040» из раздела 1.

Подтверждающие документы

Для подтверждения данных листа А нужно приложить копии договоров купли-продажи, актов приема-передачи жилья, расписки в получении денег, свидетельств права собственности.

Заключение

Заполнение листа А декларации 3-НДФЛ при продаже жилья дает информацию о финансовых результатах каждой сделки, если их было несколько.

Высокого дохода при низкой налогооблагаемой сумме!

Источник: https://ivanovasvet.ru/zapolnenie-lista-a-deklaracii-3-ndfl-pri-prodazhe-zhilja.html

Новая форма бланк 3-ндфл: образец заполнения при продаже жилья — Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

16.10.2019

Факт продажи квартиры физическим лицом означает получение дохода в виде оплаты стоимости от покупателя. В этом случае у продавца возникает обязанность по уплате подоходного налога – 13% от полученной от покупателя суммы.

Однако такая обязанность возникает не всегда, а только в случае владения жильем менее определенного количества лет.

Кроме того, налоговое законодательство предусмотрело возможность льготы для физ.лиц, которые обязаны заплатить налог, в виде имущественного налогового вычета, величина которого освобождена от обложения налогом.

Независимо от наличия права на льготу, продавец квартиры, владеющей ею менее минимального числа лет, должен декларировать свой доход ФНС и заявить право на имущественную льготу. Для этих целей физическим лицом заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ, к которой прикладывается пакет документов.

Имущественный налоговый вычет при владении жильем менее 5 (3) лет

Если гражданин являлся собственником квартиры менее минимального предела лет, прописанного ст.217.1 НК РФ, то, получив доход в виде оплаты стоимости квартиры, он обязан заплатить налог 13%.

С 2016 года минимальный предельный срок владения квартирой в общем случае составляет 5 лет.

В отдельных случаях срок уменьшается до 3 лет, это возможно, если квартира получена:

  • в качестве наследства;
  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием;
  • до 01 янв. 2016.

НДФЛ считается как 13 процентов от поступившего дохода.

Пример:

Если квартира продана за 5 млн.руб., продавец обязан перечислить в ФНС 650 тыс.руб. – 13 проц. от 5 млн.руб.

Если квартира реализована по цене меньше, чем 0.7 от кадастровой стоимости, то базой для исчисления подоходного налога считается величина, равная кадастровая стоимость * 0.7. Если такой показатель для объекта не установлен, то указанное правило не работает, и продавцу нужно заплатить НДФЛ с продажной стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

Обязанность по уплате нужно реализовать в году, который идет за годом приобретения дохода.

Указанный доход вносится в декларацию 3-НДФЛ, которая сдается не позднее апреля следующего года. Если квартира куплена в 2018 году, заплатить налог и подать 3-НДФЛ нужно в 2019 году (до 30.04.2019).

НК РФ содержит право физ.лица воспользоваться налоговым имущественным вычетом – сумма, освобожденная от обложения НДФЛ.

Размер вычета – 1 млн.руб.

Пример:

Если квартира реализована за 1,5 млн.руб., то заплатить налог нужно только с 500 тыс. руб. Если получен доход менее 1 млн.руб., то обязанности по налоговому перечислению от продажи не возникает, однако декларацию все равно подать нужно, чтобы показать отсутствие обязанности по уплате НДФЛ.

Вместо вычета, доход можно сократить на величину затрат на приобретение данного объекта. При этом траты должны быть подтверждены документами.

Пример:

Квартира была куплена за 2.5 млн.руб., а продана через год за 3 млн.руб. При этом есть документы, подтверждающие расходы на покупку за 2.5 млн.руб. В этом случае собственнику жилья выгоднее уменьшить доход для уплаты НДФЛ не на имущественный вычет 1 млн. руб., а на расходы 2.5 млн.руб.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Если человек владеет объектом более 5 (3) лет

Если физ.лицо продает квартиру, которой владеет более минимального числа лет, то платить НДФЛ не нужно (5 лет в общем случае, 3 года в случаях, перечисленных выше).

Такой собственник освобождается от налогообложения на основании ст.217.1 НК РФ.

Новая форма декларации 2019

  • Гражданин, который продал в 2018 году квартиру (или иной объект недвижимости), которой владел менее 5 лет (в некоторых случаях менее 3 лет), обязан в 2019 году заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.
  • Для декларирования дохода в 2019 году физическому лицу нужно заполнять новую форму 3-НДФЛ, бланк которой утвержден…
  • Новая форма декларации изменилась значительно, обо всех изменениях можно прочитать в этой статье.

Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ на 2019 год – excel.

Как, когда и куда подавать отчет?

Подается 3-НДФЛ в отделение ФНС, относящееся к адресу проживания налогоплательщика.

Срок подачи декларации – до конца апреля года, идущего за годом получения налогооблагаемого дохода. Для квартир, проданных в 2018 году, подать 3-НДФЛ нужно до 30.04.2019.

Подать отчет можно в электронном или бумажном виде.

Способов заполнения и подачи несколько:

  • Заполнить вручную бумажный вариант декларации и отправить почтой, принести в ФНС лично или передать через своего представителя (снабдив его предварительно доверенностью).
  • Заполнить с помощью программы, разработанной ФНС, ее можно скачать на сайте ФНС — инструкция по заполнению.
  • Подать в электронном формате через кабинет налогоплательщика или через сайт госуслуг.

Как заполнить — инструкция по заполнению

Налоговая декларация достаточно объемная, хотя и уменьшилась в обновленном формате. Продавцам квартиры нужно заполнить всего несколько листов.

Физические лица, которые по факту продажи жилья, обязаны заплатить НДФЛ, должны заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • Раздел 1 – итоговая сумма НДФЛ к уплате;
  • Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога;
  • Приложение 1 и расчет к нему – показывается доход от продажи жилья;
  • Приложение 6 – расчет имущественного вычета от продажи.
Читайте также:  Налог при купле-продаже квартиры: надо ли платить, если приобрел другую, новую недвижимость, нужно ли по договору с близкими родственниками, кто должен, какую сумму?

Приложение 1

На четвертой странице декларации 3-НДФЛ заполняются данные о полученном доходе от продажи.

Построчное заполнение:

Номер поля Пояснения по заполнению
010 Ставка НДФЛ – 13%.
020 Код вида дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения:

  • 01 – если доход установлен как продажная стоимость квартиры;
  • 02 – если доход установлен как кадастровая стоимость * 0.7.
030 — 050 Не заполняется.
060 ФИО полностью лица, от которого получен доход (покупатель).
070 Размер дохода (стр.050 Расчета к Приложению 1).
080 Не заполняется.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Расчет к Приложению 1

На данном листе 3-НДФЛ производится расчет дохода от продажи недвижимого объекта с целью его обложения подоходным налогом.

Построчное заполнение:

Номер поля Пояснения по заполнению
010 Кадастровый номер проданного объекта
020 Кадастровая стоимость на 01.01 года, в котором зафиксирована госрегистрация права собственности нового владельца квартиры.Если данный показатель не определен, то поле не заполняется.
030 Договорная цена на квартиру, по которой объект был продан.
040 Кадастровая стоимость * 0.7 (п.5 ст.217.1 НК РФ). Коэффициент 0.7 может быть иным, если это предусмотрено законодательством субъекта РФ.Если в поле 020 стоят прочерки, то в этом поле также ставится прочерк.
050 Доход от продажи для обложения подоходным налогом.Если договорная цена из стр.030 больше, чем кадастровая стоимость*0.7 из стр.040, то вписывается показатель стр.030.В противном случае – показатель стр.040. То есть налогом облагается наибольшая величина.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Приложение 6

Это приложение декларации 3-НДФЛ предназначено для отражения размера положенного имущественного вычета.

Размер вычета от продажи квартиры показывается в строках 010-020:

  • 010 – размер положенного вычета в размере дохода, но не более 1 млн.руб.;
  • 020 – расходы на приобретение объекта недвижимости (если есть документальное подтверждение) – не более дохода от продажи этого объекта.

Если продана доля в квартиры, то аналогичные данные вносятся в поля 030 и 040.

Продавец вправе уменьшить налоговую базу либо на показатель стр.010 либо 020, в зависимости от того, какой показатель больше.

В поле 160 указывается итоговый размер вычета, который будет принят в целях налогообложения.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Раздел 2

В разделе 2 формы 3-НДФЛ показываются данные для расчета налоговой базы и налога к уплате.

В целях уплаты НДФЛ при продаже квартиры нужно заполнить следующие поля второго раздела:

  • 001 – ставка налога – 13%;
  • 002 – ставится 3 – иной доход;
  • 010 – общая сумма дохода от продажи – поле 070 Приложения 1.
  • 040 – размер имущественного вычета, если заполнено поле 010 Приложения 6;
  • 050 – размер документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, если заполнено поле 020 Приложения 6;
  • 060 – налоговая база – разность 010 и 040 (либо 050);
  • 070 – НДФЛ к уплате – 13% от налоговой базы из стр.060;
  • 150 – НДФЛ к уплате из стр.070.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Раздел 1

В первом разделе подводятся итоги, указывается сумма НДФЛ к уплате:

  • 010 – ставится «1»;
  • 020 – КБК для уплаты НДФЛ;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – НДФЛ к уплате.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Титульный лист

  1. Образец заполнения титульного листа:
  2. 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода
  3. 3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Скачать бланк и заполненный образец в 2019 году

  • Скачать новую форму бланка 3-НДФЛ для сдачи в 2019 году – excel.
  • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры с имущественным вычетом – excel.
  • Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры?
  • 3-НДФЛ на имущественный вычет по процентам по ипотеке.

Источник: https://abmrsk.ru/zhilishhnoe-pravo/novaya-forma-blank-3-ndfl-obrazets-zapolneniya-pri-prodazhe-zhilya.html

Образец 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой

В 2019 году НДФЛ при продаже квартиры, бывшей менее 3-х лет в собственности, рассчитывается и декларируется тем лицом, кто эту квартиру продал. В помощь таким налогоплательщикам создана программа ФНС «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. В данном материале предлагаем пошаговую инструкцию: как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.

Условия примера

С вопросом, «Что должно получиться в результате заполнения декларации при продаже квартиры», мы разбирались здесь. Из этого же материала возьмем и условия примера, по которым сформируем образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой в том же году. Для упрощения задачи оставим только доход, облагаемый по ставке 13%.

Пример

Гражданин в 2017 году получил по наследству однокомнатную квартиру. В 2018 году он ее продал за 2 500 000 руб. и приобрел с доплатой двухкомнатную за 3 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при покупке ранее не заявлял.

Доход гражданина за 2018 год:

Зарплата 720 000 руб. — с нее удержан НДФЛ работодателем

Выплаты по договорам ГПХ — 80 000 руб., с них удержан НДФЛ заказчиками.

Вносим вводные данные

Приступим к рассмотрению примера заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.

Установив и открыв программу, нажимаем кнопку «Создать» — в программе начинает создаваться новый документ (декларация) с доступными функциями сохранения, правки и выгрузки.

В активировавшемся слева в окне меню выбираем первую вкладку «Задание условий». Подробно о том, как ее заполнять и где брать данные мы рассказывали здесь.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Следующим шагом заполняем вкладку «Сведения о декларанте».

Предлагаемый вариант 3-НДФЛ при продаже квартиры заполнялся в реальной программе ФНС, но с условными данными. Поэтому при заполнении пропущен ИНН. Это допустимо и на практике (например, вы не знаете свой ИНН).

Подробнее о том, как «пропустить» ИНН и заполнять декларацию дальше, рассказано в статье «Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Указываем зарплату и подобные доходы

Переходим на вкладку «Доходы». Здесь нужно последовательно указать все доходы и их источники, какие были в году. Начинаем с зарплаты.

Чтобы добавить источник, нажимаем на зеленый крестик в окне «Источники выплат». В выпадающем окне вписываем данные работодателя.

Если вы в отчетном году получали доходы, из которых удерживался НДФЛ (например, зарплату или выплаты по договорам ГПХ от юрлиц и ИП), для корректного заполнения декларации вам потребуются справки о доходах и удержанном НДФЛ от каждого, с кем вы сотрудничали.

Минус — справки надо заранее собирать. Плюс — в справке содержится вся необходимая информация для заполнения 3-НДФЛ и для расчета налога.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

После внесения в программу сведений о работодателе можно приступать к заполнению доходов, полученных от него. Это довольно просто: нужно последовательно перенести в программу то, что указано в справке о доходах. Раздел для доходов расположен ниже информации об источнике их получения. Чтобы ввести новые данные, также жмем на зеленый крестик.

  6-НДФЛ: компенсация дополнительного отпуска

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

После того как данные о доходе за весь год перенесены, указываем удержанную сумму налога (тоже из соответствующей графы справки).

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

В справке, помимо доходов, могут быть указаны налоговые вычеты. Их тоже нужно перенести в вашу декларацию. Раздел для вычетов — самый нижний в этом окне. Заполняется по тому же порядку, что и для доходов.

Аналогично зарплате вносим данные по договорам ГПХ:

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Указываем доход от продажи квартиры

Теперь — внимание! Пришла очередь показать доход от продажи квартиры.

Рассмотрим самый распространенный вариант — продажу физическому лицу. В этом случае окошко внесения источника дохода (покупатель — тоже источник) надо заполнять вот так:

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

  • Ни ИНН, ни ОКТМО выяснять и вписывать не требуется.
  • Код продажи целого объекта жилой недвижимости — 1510.
  • Для долей предусмотрен код 1511.
  • После выбора кода дохода откроется окно для указания данных по сделке.

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Если продаваемому объекту присвоена кадастровая стоимость, обязательно ее укажите. Если цена продажи отличается от кадастровой цены, может быть вообще другой расчет налога.

Заявляем имущественный вычет

Если вы только продали квартиру, то предыдущий этап заполнения 3-НДФЛ по квартире менее 3 лет в собственности последний. Можно формировать декларацию.

Если же вы, как и многие, одну квартиру продали, чтобы купить другую в том же году и хотите использовать вычет, положенный при покупке, следуйте на вкладку «Вычеты».

  Сдача 2-НДФЛ по ТКС

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Теперь выбираем в главном меню «Просмотр», чтобы посмотреть, что вышло.

Скачать образец 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой.

Проверяем 3-НДФЛ и сдаем

Можно воспользоваться кнопкой «Проверить»: система протестирует декларацию на корректность заполнения и формирования файла.

Декларацию можно распечатать (кнопка «Печать») для подачи на бумаге или сформировать в xml-файле (кнопка «Файл xml») для направления в налоговую электронно.

Даже если вы направили декларацию электронно, документы на подтверждение доходов и вычетов, скорее всего, все равно придется отнести налоговикам на бумаге — для успешного поведения камеральной проверки вашей декларации.

Если, как в нашем случае, у вас образовался НДФЛ к возврату (см. Раздел 1 на странице 2 получившейся декларации), потребуется еще и заявление на возврат налога с указанием реквизитов вашего счета для перечисления.

Если же вышла сумма к доплате в бюджет (вы увидите ее тоже на странице 2), вам понадобится уточнить реквизиты для уплаты НДФЛ. А вот КБК подбирать не нужно: программа проставит его в декларацию автоматически. В этом еще один плюс формирования 3-НДФЛ в программе ФНС.

Читайте также:  Налог при продаже квартиры от юридического лица или ип: сколько взимают со сделок с недвижимостью и нужно ли платить ндс, а также налогообложение при усн

Источник: https://blogkadrovika.ru/obrazec-3-ndfl-pri-prodazhe-odnoj-kvartiry-i-pokupke-drugoj/

Заполнение Листа А декларации 3-НДФЛ за 2016 год: образец

Практически ни одна декларация о доходах обычного физического лица не обходится без Листа А. 3-НДФЛ сдают вместе с ним. В нашем обзоре вы найдете основные правила заполнения данного Листа, а также кто обязан сдать декларацию вместе с ним.

Кто и когда обязан заполнить

Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2016 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.

В 2017 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:

  • доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
  • соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2016 год.

За последние 2 года утвержденный образец Лист А 3-НДФЛ остался прежним. ФНС изменений в него не вносила. На 2017 год он выглядит так:

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Имейте в виду, что Лист А в 3-НДФЛ за 2016 год включают при соблюдении 2-х обязательных условий:

  1. Доходы получены от российских источников – физлиц, ИП, юрлиц, государства.
  2. Декларант – обычное физическое лицо и не обязательно, что налоговый резидент РФ. То есть не имеет статуса ИП, адвоката, частнопрактикующего специалиста (для них предназначен Лист В).

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

Основные правила

Изначально Лист А 3-НДФЛ состоит из 3-х таких одинаковых частей:

3-НДФЛ при продаже квартиры: нужно ли заполнять декларацию по налогу, какие листы, а также образец документа и пример, как указать код и источник выплаты дохода

Однако заполнение Листа А 3-НДФЛ обязывает физлицо приводить поступления от всех источников выплаты. Поэтому таких частей может быть и больше. То есть заполнение Листа А декларации 3-НДФЛ может занимать даже несколько страниц.

  3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

В итоге, чтобы понять, как заполнить Лист А 3-НДФЛ, нужно исходить из:

  • количества источников получения дохода в 2016 году;
  • размера налоговой ставки по соответствующему доходу (ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание: удержанную сумму НДФЛ (стр. 100) приводят, когда источник выплаты дохода имеет статус налогового агента.

Согласно требованиям ФНС строка 020 «Код вида дохода» Листа А 3-НДФЛ может принимать следующие значения (коды изменены в 2016 году):

Коды доходов
Код Вид дохода
01 От продажи недвижимости и долей в ней по цене, указанной в договоре об отчуждении
02 От продажи иного имущества
03 От операций с ценными бумагами
04 От сдачи имущества в аренду/наем
05 Дарение в денежной и натуральной форме
06 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом
07 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого не удержан налоговым агентом (в т. ч. частично)
08 Дивиденды
09 От продажи недвижимости и долей в ней по кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10 Иные доходы

Многие не знают, как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ, если источник выплаты физическое либо юридическое лицо. И действительно: состав заполняемых реквизитов будет разный (см. таблицу).

Что заполнять по источнику дохода
Кто источник дохода Какие строки заполнять
Физическое лицо Строки:
• 030 – ИНН;
• 050 – ОКТМО;
• 060 – наименование (Ф.И.О. полностью).
Юридическое лицо Строки:
• 030 – ИНН;
• 040 – КПП;
• 050 – ОКТМО;
• 060 – наименование.

  Новый инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Также см. «Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2016 год».

В оформленном физлицом Листе А декларации 3-НДФЛ, пример которого будет в конце нашей статьи, могут фигурировать различные типы доходов и ставки по ним. Чтобы вы не упустили все нюансы, мы собрали их в таблице.

Доходы в Листе А
Ставка по доходу Пояснение
1 Ставка 13% ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты отражают доходы по этой ставке в Листе В
2 Ставка 35% Доходы получены в виде:
• стоимости любых выигрышей и призов в рамках рекламных кампаний в сумме от 4000 р.;
• процентов по вкладам в банках в части превышения, установленного ст. 214.2 НК РФ;
• экономии на процентах по займам/кредитам в части превышения, установленного п. 2 ст. 212 НК РФ;
• платы за использование денежных средств пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов за использование с/х кредитным потребительским кооперативом займов от своих или ассоциированных членов в части превышения, установленного ст. 214.2.1 НК РФ.
3 Ставке 30% Получены неналоговыми резидентами РФ Исключение: доходы из п. 3 ст. 224 НК РФ
4 Ставка 15% – дивиденды Получены неналоговыми резидентами РФ
5 Ставка 9% – проценты по облигациям с ипотечным покрытием

Источник: https://buhguru.com/ndfl/list-a-deklaracii-3-ndfl-2017.html

3 ндфл при продажи квартиры образец заполнения 2020

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «3 ндфл при продажи квартиры образец заполнения 2020». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

  • 3-НДФЛ на возврат налога по вычетам на покупку жилья или социальным можно подать тогда, когда это удобно налогоплательщику (например, когда он собрал все требуемые документы).
  • 3-НДФЛ с налогом к уплате (с доходом от продажи имущества и «продажным» вычетом) обязательно надо предоставить в ИФНС в указанный выше срок.

Расчет имущественного вычета в 3-НДФЛ при продаже имущества в 2020 году

По нормам ст. 220 НК РФ при продаже имущества, не освобождаемой от НДФЛ, налогоплательщику-продавцу полагается вычет, уменьшающий доход от продажи, с которого придется заплатить налог. Вычет возможен в двух вариантах, на выбор продавца

Кто сдает 3-НДФЛ и платит налог при продаже?

Сдача 2-НДФЛ за 2020 год может понадобиться, только если есть доходы, с которых НДФЛ, в силу каких-то причин, не был удержан тем лицом, кто доход выплачивал.

Но тогда это отдельный вопрос: необложенный НДФЛ доход нужно заявить в декларации и доплатить в бюджет по итогам года.

Если при этом есть и доходы от продажи имущества, значит, в декларации следует заявить и то, и другое, чтобы правильно и полностью рассчитать НДФЛ к доплате за год.

Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Шаг 2. Заполняем листы 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Это интересно:  Бустер разрешен или нет 2020

В полях 010-030 указываются сведения об источнике дохода, то есть в нашем случае покупателе квартиры. Если за проданную квартиру деньги вы получили от физического лица, то следует указать его ФИО и в поле 030 и ИНН в поле 010 (если есть). Поля 020 и 021 заполняются, если источником дохода выступили юридические лица.

3 ндфл продажа квартиры образец заполнения 2020

Продажа квартиры всегда связанна с огромным количеством бумажной волокиты. Продавцу нужно представить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Это отчетный документ о вырученной с продажи прибыли, согласно которому гражданин платит государство подоходный налог на доходы физических лиц.

Декларация при продаже квартиры: нужно ли подавать, какую форму заполнить, образец 2020 года

Во всех остальных случаях необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате. Если квартира находила в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию, то есть и муж, и жена будут оформлять документ, каждый укажет по ½ от полученных от продажи доходов.

Важно сразу упомянуть, что общий приказ ФНС № ММВ-7-11/671 не регламентирует процедуру заполнения для граждан пенсионного возраста. По закону они обязаны оформлять декларацию и впоследствии сдавать ее в общем виде (когда пенсионер считается собственником конкретной недвижимости меньше 3-х лет).

Читайте также:  Проект перепланировки квартиры для согасования в жилинспекции: что это такое, образец, требования к документу, состав, его стоимость, а также как и где сделать?

В ряде случаев сделка заключается в реализации доли от имущества. В такой ситуации декларация оформляется с учетом ряда нюансов: речь идет о строках 030 и 040 в Листе Д2. В них отражается продажа долей, а не целой части недвижимости.

Образец

Продажа квартиры всегда связанна с огромным количеством бумажной волокиты. Продавцу нужно представить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Это отчетный документ о вырученной с продажи прибыли, согласно которому гражданин платит государство подоходный налог на доходы физических лиц.

  1. Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
  2. Недопустимы исправления, помарки.
  3. Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
  4. Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
  5. Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
  6. Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
  7. Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
  8. В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.

Образцы (примеры) заполнения 3-НДФЛ

При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.

Социальные вычеты

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Итак, начнем с базовых сведений о декларации. 3-НДФЛ является документом стандартной формы, применяющийся для отчета по доходам физических лиц (3-НДФЛ новая форма 2020 (бланк) — скачать). Документ заполняется и передается в конце года, для следующих категорий лиц обязателен:

3-НДФЛ для налогового вычета 2020 образец заполнения: кому положены и как оформить

Оформление налогового вычета является стандартной и отработанной процедурой для органов ФНС. Получить средства можно несколькими способами, а значительное количество социальной помощи помогает заметно экономить деньги при высоких тратах.

Наказания за просрочку

При совмещении налогоплательщик должен предоставить справки 2-НДФЛ с каждой работы, на которой он официально трудоустроен. Заполнение декларации особо не отличается от стандартного — гражданин все так же обязан указать все источники дохода.

Описание примера: В 2020 году Удалов В.Н. продал квартиру Степанову К.А. за 3 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2017 года), а также приобрел в этом же году другую квартиру за 4 500 000 руб. У Удалова В.Н.

не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение первой квартиры, поэтому он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. и имущественным вычетом на покупку второй квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, произойдет взаимозачет, и Удалову У.У.

не нужно будет платить налог с дохода, полученного от продажи первой квартиры (3 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 0).

Описание примера: В 2020 году Иванов И.И. продал Петрову А.А. квартиру за 2 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2016 года). У Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 2 500 000 руб. Соответственно, он сможет уменьшить налогооблагаемый доход с продажи квартиры на данную сумму, и ему не придется платить налог.

Пример заполнения 3-НДФЛ: взаимозачет вычетом при покупке нового жилья

Описание примера: В 2020 году Васильева А.А. продала квартиру Михайлову А.С. за 2 400 000 руб., которой владела менее трех лет (с 2016 года).

Она решила воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи квартиры. Соответственно, Васильевой А.А.

нужно будет уплатить налог в размере (2 400 000 – 1 000 000) x 13% = 182 000 руб.

Однако при определенных обстоятельствах предельный срок владения жильем сокращается до 3 (трех) лет. Трехлетний период пребывания квартиры в собственности физического лица считается минимально допустимым для следующих ситуаций:

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2020 год для налогового вычета – образец и бланк

  • 001 –заполняется налоговая ставка (значение 13% указывается);
  • 002 – проставляется значение 3, соответствующее иному доходу;
  • 010 – из 070 строки первого Приложения переносится совокупная величина реализационного дохода;
  • 040 – из 010 строки шестого Приложения переносится значение вычета;
  • 050 – из 020 строки шестого Приложения переносится значение затрат физлица на покупку проданной квартиры;
  • 060 – вычисляется налоговая база (от значения 010 строки отнимается значение 040 строки или значение 050 строки);
  • 070 – прописывается выплачиваемый налог (от значения 060 строки берется 13%);
  • 150 – переносится показатель из 070 строки (выплачиваемый 13%-налог).

Расчет к прил.1

Если кадастровая цена не установлена для реализуемого объекта, вышеуказанная норма не будет действовать, а продавец жилья заплатит подоходный налог с его продажной стоимости, зафиксированной договором купли-продажи.

Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры или другого имущества. Например, «Продажа дома с земельным участком в деревне Простоквашино». Это актуально в тех случаях, когда вы, например, продаёте 2 квартиры в течение одного календарного года. И используя их адреса, можно легко отличить одну от другой.

3-ндфл при продаже квартиры за 2020 год: образец заполнения на налоговый имущественный вычет, как заполнять декларацию в 2020 году – инструкция

Он равен 13% от разницы: из стоимости продажи квартиры мы вычитаем налоговый вычет в 1 млн рублей. В результате получается 1 700 000 рублей = 2 700 000 — 1 000 000. От этой суммы мы вычисляем 13% и получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 221 000 рублей = 1,7 млн. * 13%

Это интересно:  Где указывать пломбу в накланой

Порядок и особенности заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером на вычет за покупку квартиры

Эта программа автоматически сохраняет данные о налогоплательщике, проставляет их при заполнении – вам нужно только указать доход и его тип. Далее, в зависимости от ставки, по которой вы платите (резидент или нерезидент), программа рассчитывает размер налога.

На этом все, декларация 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков закончена, вы можете проверить какая сумма налога у вас вышла нажав на «просмотр». Перелистнув на вторую страницу вы увидите сумму налога, которую вам необходимо оплатить с дохода.

  • В поле с указанием характеристик дохода от продажи жилой недвижимости нажимаем на «+» и в появившемся окне заполняем данные:
  • В том случае, если собственник у проданной недвижимости один — выбираем код «1510», именуемый как «доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков(кроме долей)»
  • Если же вы продали долю в недвижимом имуществе — ставим код «1511»
  • (Нежилая недвижимость — «1512» (при этом сумма имущественного вычета составит 250 тыс. рублей)
  • Когда вы купили недвижимость дешевле 1 млн. рублей выбираем код «901» — продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 1 000 000 рублей)
  • В поле «сумма дохода» и «сумма вычета» проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс. в нашем случае)
  • Из него же берем месяц продажи (9, или сентябрь у нас)
  • Нажимаем «Да» и наша декларация о доходах готова. Размер налога здесь составляет 0 рублей

Продажа жилой недвижимости и земли

Перед нами появится окно «декларируемый доход определен как 70% от кадастровой стоимости«, как было сказано ранее, если вы продаете недвижимость дешевле 70% от её кадастровой стоимости, то налог вам придется платить именно с этой суммы (0,7 от кадастровой стоимости). Более подробно об этом читайте здесь.

Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры

Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

Способы

На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

Источник: https://baiksp.ru/notariat/3-ndfl-pri-prodazhi-kvartiry-obrazets-zapolneniya-2019

Ссылка на основную публикацию