Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета ндфл формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?

Серова Степанида Петровна в январе 2019 года продала свою квартиру за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры 4 500 000 рублей. Серова владеет этой квартирой с августа 2017 года, поэтому при продаже она обязана заплатить налог с дохода.

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год

Так как это жилье приобретено после 1 января 2016 года, то расчет налога производится с учетом кадастровой оценки: 4 500 000 * 0,7 = 3 150 000 рублей — эта сумма ниже цены, указанной в договоре купли-продажи, поэтому налог рассчитывается с договорной стоимости: 3 500 000 — 1 000 000 = 2 500 000 * 013 = 325 000 рублей. Эту сумму Степанида Петровна обязана была бы внести в бюджет государства не позднее 15 июля 2020 года.

Но в декабре 2019 года Серова на вырученные от продажи квартиры деньги приобретает жилой дом за 4 миллиона рублей. И претендует при этом на имущественный налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей.

По законодательству налоговая декларация составляется один раз в течение календарного года (потом возможны только корректировки), поэтому в ней должны быть отражены все сделки, проведенные в отчетном году.

В итоге Серова снизила общую сумму налога до 65 000 рублей:

  • Доход: 3 500 000.
  • Имущественные вычеты: 1 000 000 + 2 000 000 = 3 000 000.
  • Налоговая база: 3 500 000 — 3 000 000 = 500 000.
  • Сумма налога: 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Именно эту сумму надо отобразить в декларации 3-НДФЛ за 2019 год.

Образец 3-НДФЛ за 2019 при продаже и покупке жилья в одном году

Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?
Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?
Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?
Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?
Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?
Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?
Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?

Источник: https://nalogu-net.ru/obrazec-3-ndfl-za-2019-pri-prodazhe-i-pokupke-zhilya-v-odnom-godu/

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ по ипотечным процентам

Чтобы вернуть часть денежных средств, израсходованных при оплате ипотечного кредита, следует оформить имущественный вычет. Для его получения нужно подготовить определенные документы. Большинство вопросов у заемщиков вызывает процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Рассмотрим основные правила ее формирования.

Для чего нужна налоговая декларация

При покупке недвижимости по договору ипотечного кредитования заемщик имеет право вернуть часть израсходованной суммы. Для этого необходимо оформить имущественный вычет. При ипотеке их полагается два:

  1. По основному договору, т.е. от стоимости приобретенной недвижимости.
  2. За проценты по ипотеке, т.е. за сумму переплаты.

Чтобы налоговый вычет заемщику предоставили, он обязан подать в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. Необходимость эта объясняется следующим. Имущественный вычет, оформляемый через Налоговую службу, представляет собой возврат части уже уплаченного ранее подоходного налога. Чтобы инспектора могли сравнить полученный доход, размер НДФЛ и вернуть требуемую сумму, подача декларации и требуется.

Особенности 3-НДФЛ для получения вычета по ипотечным процентам

На каждый год предусмотрена своя форма декларации 3-НДФЛ. При оформлении вычета за проценты по кредитам их можно подать сразу за несколько лет. Например, только после полного расчета с долгом перед банком.

В таком случае потребуются декларации за три года, предшествующие подаче заявления. Именно за этот период заемщику будут возвращать налог. Если нужная сумма не наберется, ее перенесут на следующий налоговый период.

Если оформляется вычет по процентам, обращаться за ним можно и каждый год, а не ждать несколько лет. Например, если в 2019 году заемщик платил кредитный долг, он может обратиться в ФНС для возврата процентов по ипотеке. Даже если до полного окончания выплат впереди еще несколько лет.

Способы заполнения документа

К заполнению 3-НДФЛ можно привлекать сторонних специалистов. В принципе, если опыта нет, заемщик намеревается заполнить документ первый раз, так стоит и поступить.

Но нужно стоимость услуги сравнить сперва с величиной вычета. Конечно, такой вариант может быть и невыгоден. Бухгалтера, как правило, за декларацию по процентам берут примерно 500 руб., т.к.

нет необходимости заполнять все листы декларации.

Заполнить декларацию для оформления вычета по ипотеке можно следующими способами:

  1. Внести всю информацию от руки.
  2. Отпечатать при помощи компьютера.
  3. Использовать для заполнения компьютерную программу.

Самые серьезные требования предъявляются, если декларацию на возврат налога заполняют от руки. В таком случае заявителю следует использовать только синюю, фиолетовую или черную пасту. Нужно заполнить каждую клетку. Причем слова пишутся только заглавными печатными буквами. Если остаются пустые клетки, в них нужно ставить прочерки.

В декларации встречается много обозначений денежных сумм. При их написании не нужно вносить копейки, их просто округляют в ту или иную сторону согласно математическим правилам.

Сам бланк декларации можно распечатать с официального сайта ФНС либо просто попросить при личном визите. Бланки предоставят бесплатно. Только после заполнения не нужно скреплять листы прошивкой или степлером. Важно, чтобы, штрих-код остался не поврежден.

Как вариант заполнение декларации НДФЛ можно осуществить посредством печатающего устройства. Для этого на свой компьютер нужно на выбор установить программу Excel или Acrobat Reader. Второй вариант удобней. Особенно, если бланки деклараций заявитель намеревается скачать с официального сайта ФНС.

При использовании печатающих программ информация тоже вносится только заглавными буквами. Плюс необходимо выставить определенный шрифт: Courier New. И использовать только размер 16 – 18.

Для удобства граждан теперь существует еще один вариант заполнения декларации: при помощи интернет-программ. Они позволяют заполнить ее даже тем лицам, которые раньше не выполняли подобные задачи.

Государственных программ таких насчитывается две: «Декларация», которая расположена на официальном сайте ФНС и «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно найти на сайте ГНИВЦ.

Программы содержат бланки деклараций, начиная с 2014 года. Они помогают заявителю корректно вносить требуемую информацию.

Кроме того в интернете можно найти еще ряд программ по заполнению деклараций. Но они уже располагаются не на сайтах государственных организаций.

Как заполнить декларацию

Налоговая декларация – документ объемный. Состоит из 20 листов. Если заявитель купил квартиру в ипотеку и намеревается оформить вычет за проценты, заполнять все листы нет необходимости. Потребуются всего пять из них.

Заемщикам, которые уже ранее оформляли декларации, нужно обратить внимание, что с 2019 года поменялась их форма и требования по внесению информации. Новые нормы отражаются в Приказе ФНС ММВ-7-11/569@ (от 03.10.2018).

Теперь величину вычета следует указывать в Приложении 7. Ранее ее обозначали, заполняя лист Д1.

Для правильных расчетов и удобства бухгалтера советуют осуществлять заполнение в таком порядке. В первую очередь заполнить титульный лист. Затем – первое и седьмое приложение. И уже в конце – первый и второй разделы.

Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?На каждой странице обязательно необходимо проставлять дату заполнения. Плюс заявитель ставит свою подпись.

Важно учитывать, что если заявитель является наемным работником, ему при отсутствии иных доходов не требуется подача налоговой декларации. Но если он оформляет вычет, она обязательна.

Когда гражданин имеет иные доходы, например, от сдачи имущества в аренду, ему достаточно для получения вычета заполнения нулевой 3-НДФЛ декларации, которую он подает до 1 мая. Если вычет оформляется за этот же налоговый период, другая декларация не требуется. Кроме случаев обязательной корректировки сведений.

Титульный лист

Титульный лист состоит из четырех частей. Заявителю нужно заполнить три из них. Еще один заполняет налоговый инспектор. В титульный лист вносятся личные данные заявителя и данные основных документов:

  1. ФИО, дату рождения, место рождения, адрес места жительства.
  2. Код страны (643).
  3. Код налогоплательщика (760).
  4. Статус налогоплательщика (1).
  5. Корректирующий номер декларации. Если за искомый период она первая, необходимо внести цифру 0. Когда подается корректирующая декларация, следует проставлять цифру 1 и т.д. в зависимости от порядкового номера.
  6. Данные паспорта. Его код, как основного документа – 21.
  7. Код отделения ФНС, в который подается декларация. Его можно выяснить при личном визите, позвонив по телефону или просто на официальном сайте Налоговой.
  8. Контактные данные.

В углу нужно обозначить, что представленная информация достоверна.

Раздел 1

Первый раздел предназначен, чтобы отразить суммы налогового сбора и суммы налогового возврата. Обязательно нужно внести информацию в следующие графы:

  1. ОКТМО и КБК предприятия, на котором официально трудится заявитель.
  2. Размер налога, который заявитель должен вернуть в бюджет. В данном случае проставляется – 0.
  3. Размер налога, который из бюджета должны вернуть заявителю. Его нужно считать самостоятельно. Или это сделает программа.

Раздел 2

Во втором разделе обозначаются:

  • величины доходов, с которых взимается подоходный налог. Это может быть: зарплата, доход от продажи, доход от сдачи в аренду и пр.;
  • плюс в этом разделе нужно указывать размер НДФЛ;
  • размер налоговой базы;
  • сумма, которую определяют в качестве текущего налогового вычета;
  • общая сумма налоговых вычетов.

В самом начале раздела потребуется определить код вида дохода. Для большинства (те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты) – это 3.

Приложение 1

Раздел первый предназначен для обозначения величины дохода. Нужно вносить только тот доход, который облагается подоходным налогом. В обязательном порядке заполняются следующие графы:

  • ИНН, ОКТМО, КПП того предприятия, где заявитель работает по трудовому договору с обязательной уплатой НДФЛ с заработка. Их можно узнать, сделав простой запрос в бухгалтерию своего предприятия или посмотреть данные на справке 2-НДФЛ;
  • наименование и код компании, в которой заявитель осуществляет трудовую деятельность;
  • общая прибыль за тот временной отрезок, за который гражданин намеревается вернуть часть налога.

Если вычет оформляют с уплаченных процентов, в разделе с обозначением удержанного сбора нужно ставить цифру 0.

Приложение 7

Седьмое приложение – это основная страница при оформлении вычета за ипотечные проценты. В ней представляется информация об ипотечной недвижимости и затраченных на ее приобретение суммах.

Обязательно подлежат заполнению следующие графы:

  • шифр приобретенной недвижимости. Он разный в зависимости от того, куплена квартира, комната, участок и пр.;
  • код налогоплательщика (01);
  • код номера объекта. На выбор дается перечень;
  • дата заключения договора купли-продажи или ДДУ;
  • дата регистрации объекта недвижимости;
  • стоимость приобретенного объекта;
  • общая величина процентов, которую заявитель уже выплатил.

Если гражданин сам заполняет декларацию, ему и величину вычета придется считать самостоятельно. При использовании программ, она сделает расчет за пользователя.

Образец заполнения 3-НДФЛ

В интернете можно найти много образцов заполнения декларации. Важно помнить, что начиная с 2019 года, они имеют новую форму. Но она не подходит, если вычет производится за предыдущие налоговые периоды.

Читайте также:  Расписка при получении денег при продаже квартиры: образец, а также разъяснение, обязательна ли эта бумага при купле жилья и передаче финансовых средств

В программе ФНС «Декларация» представлены бланки за несколько предыдущих лет. Если их перепутать, возврат налога не оформят. Потребуется переоформление декларации.

Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию? Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию? Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?

Ежегодное заполнение

Если гражданин приобретает недвижимость в ипотеку, он имеет право на два вычета: по основному кредиту (2 млн. руб.) и за переплату по процентам (3 млн. руб.). В первую очередь оформляется основной вычет и его погашают полностью. И только потом оформляют вычеты по процентам.

Право на оформление вычета за проценты возникает ежегодно после окончания налогового периода, за который оформляется возврат налога. Например, если в 2019 проценты по кредиту погашались, а вычет по основному договору уже получен, в 2020 году можно подать заявление на возврат налога за переплату по банковским процентам.

Разрешено заявить одновременно вычет по основному договору и по процентам. Но в России мало кто может похвастать таким доходом, чтобы НДФЛ с него хватило и на основной возврат (максимум 260 тыс. руб.) и на возврат за ипотечные проценты. В таком случае сумму вычета переносят на следующие налоговые периоды. При ее оформлении потребуется заполнять новую декларацию.

Закон позволяет оформлять возврат налога регулярно, но не ежегодно. Например, раз в два или в три года. В таком случае сумма набирается более внушительная.

Чтобы оформить возврат НДФЛ для процентов по ипотеке, необходимо представить в ФНС пакет документов. Основным из них является налоговая декларация. Заполняется она в строгом соответствии с правовыми нормами, которые содержатся в приказах ФНС. Неправильно заполненная декларация приведет к тому, что в предоставлении вычета гражданину просто откажут.

Источник: https://www.ndfl.ru/obrazets-3-ndfl-pri-vozvrate-protsentov-po-ipoteke/

Продажа — покупка жилья (квартиры, дома) в одном году и налоги. Примеры расчета

Продажа — покупка жилья (квартиры, дома) в одном году и налоги. Примеры расчета.

Очень частым случаем является одновременная покупка
одного и продажа другого объекта жилой недвижимости в одном году (налоговом

периоде).

Хотела бы рассмотреть несколько случаев и расписать всю
ситуацию, связанную с расчетом и уплатой налогов, чтобы у Вас не возникало

неожиданностей с налоговыми органами.

  • Что хотелось бы отметить:

Самым лучшим вариантом является продажа квартиры,
которая была в собственности более трех лет. Это идеальный вариант, т.к. при
таком раскладе налогов никаких платить не надо, даже отчитываться перед

налоговой инспекцией законодательство нас освобождает.

Так вот, как Вы уже догадались, рассматривать ситуации
мы будем такие, при которых жилье было в собственности менее трех лет.

  1. Что
    нужно будет сделать:
  2. рассчитать налог;

задекларировать свои доходы в декларации по форме
3-НДФЛ и подать ее в срок не позднее 30 апреля года, следующего после продажи
(например, продали квартиру в 2013 году, декларацию подают до 30 апреля 2014

года) в налоговую инспекцию;

  • уплатить налог до 15 июля того же года, в котором
    подается декларация 3-НДФЛ (продолжая пример, до 15 июля 2014 года).

Теперь начнем рассматривать, какие же бывают это
случаи, я постараюсь произвести расчет всевозможных вариантов, но если Вашего
варианта не найдете в этой статье, пишите в х свои подробные

ситуации, будем разбирать.

  1. Варианты, при которых нужно отчитаться перед налоговой
    инспекцией – недвижимость, которая была в собственности менее трех лет и:
  2. 1 Вариант.

Недвижимость, которую Вы получили в наследство, в дар
или купленная на свои деньги, стоимостью менее 1000000 рублей

(можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1000000 рублей).

Например, Александру подарили родители квартиру 2 года
назад, он решает ее продать за 4800000 рублей. В связи с тем, что
расходов по приобретению данной квартиры у Александра нет, ему подарили
квартиру, то он имеет право только уменьшить сумму продажи на

1000000 рублей.

  • Расчет:
  • 4800000 – 1000000 = 3800000
    рублей
  • 3800000 х 13% = 494000 рублей – к
    уплате в бюджет.
  • 2 Вариант.

Недвижимость, купленная на сумму более
1000000 рублей (можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму

фактических расходов, связанных с покупкой продаваемого объекта недвижимости).

Например, Александр купил квартиру 1 год назад за
3200000 рублей, теперь решил ее продать за 4700000
рублей. Т.к. у Александра есть платежные документы на покупку данной квартиры,

он вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 3200000 рублей.

  1. Расчет:
  2. 4700000 – 3200000 = 1500000
    рублей
  3. 1500000 х 13% = 195000 рублей – к
    уплате в бюджет.

Взаимозачет покупки и продажи двух объектов
недвижимости возможен только в том случае, если правом на имущественный

налоговый вычет Вы еще не пользовались и сделки происходили в одном году.

Замечу, что включить покупку квартиры Вы имеете право в
том случае, если Вы еще никогда не в жизни не пользовались своим правом на
имущественные налоговый вычет при покупке квартиры, такая возможность дается
один раз в жизни. Максимальный размер налогового вычета при покупке жилой
недвижимости составляет 13% с 2000000 рублей (см. размеры вычетов

по годам).

  • Если Вы уже получили свой вычет при покупке ранее
    приобретенной квартиры, взаимозачет невозможен.

Если Вы купили ранее квартиру, но еще не
воспользовались вычетом по ней и никогда не заявляли вычет с покупки, то сейчас
взаимозачет тоже возможен, т.к. заявить свое право Вы имеете в течение всей

жизни, даже если квартира была приобретена, например, в 2005 году.

1. Начнем с недвижимости, которая получена в дар, в
наследство или куплена на сумму менее 1 миллиона рублей. Вычетом при покупке

квартиры продавец не пользовался.

  1. Ситуация
    1.1

Куплена квартира №1 за 5400000 рублей,
продана квартира №2 за 5 400000 рублей – при этом квартира в

собственности менее трех лет и получена в наследство (в дар).

  • Расчет:
  • 5400000 – 1000000 = 4400000
    рублей – налогооблагаемая база
  • 4400000 х 13% = 572000 рублей – к
    уплате в бюджет
  • Уменьшаем налогооблагаемую сумму на сумму
    имущественного налогового вычета при покупке квартиры №1

4400000 – 2000000 = 2400000
рублей – новая налогооблагаемая база после уменьшения на налоговый вычет при

покупке квартиры №1

  1. 2400000 х 13% = 312000 рублей – к
    уплате в бюджет.
  2. Ситуация
    1.2

Куплена квартира №1 за 3400000 рублей,
продана квартира №2 за 3550000 рублей – при этом квартира в
собственности менее трех лет и купена за 900000 рублей несколько лет

назад.

Мы видим, что расходы на приобретение составляют 900000
рублей, т.е. смысла уменьшать сумму продажи на 900000 рублей – нет.

Поэтому мы берем максимальный размер в 1000000 рублей.

  • 3550000 – 1000000 = 2550000
    рублей – налогооблагаемая сумма

2550000 – 2000000 = 550000
– рублей – налогооблагаемая сумма после взаимозачета с налоговым вычетом при

покупке квартиры №1

  1. 550000 х 13% = 71500 рублей – к уплате в
    бюджет.

Думаю, все, что касается уменьшения налогооблагаемой
базы на 1000000 рублей мы разобрались, Вам остается только

подставить свои цифры и расчет будет Вам понятен.

2. Бывает так, что новая покупаемая квартира стоит
меньше 2000000 рублей, при таком раскладе, Вы имеете право произвести

взаимозачет только на сумму покупки по договору купли-продажи.

  • Ситуация
    2.1

Куплена квартира №1 за 1400000 рублей,
продана квартира №2 за 3550000 рублей – при этом квартира в

собственности менее трех лет, получена в дар (наследство).

  1. 3550000 – 1000000 = 2550000
    рублей
  2. 2550000 – 1400000 = 1150000
    рублей – налогооблагаемая база после взаимозачета при покупке квартиры №1
  3. 1550000 х 13% = 149500 рублей – к уплате
    в бюджет.
  4. Ситуация
    2.2

Куплена квартира №1 за 1400000 рублей,
продана квартира №2 за 3550000 рублей – при этом квартира в

собственности менее трех лет, куплена за 2550000 рублей.

  • 3550000 – 2 550000 = 1000000
    рублей

1000000 – 1400000 = -400000
рублей – налогооблагаемая база после взаимозачета при покупке квартиры №1, при
таком ситуации с минусом, налоговая инспекция осталась Вам должна, т.е. Вам

положена доплата суммы имущественного налогового вычета с покупки квартиры №1

  1. -400000 х 13% = -52 000 рублей – к возврату из
    бюджета.
  2. Ситуация
    2.3

Куплена квартира №1 за 1700000 рублей,
продана квартира №2 за 4550000 рублей – при этом квартира в

собственности менее трех лет, куплена за 2500000 рублей.

  • 4550000 – 2 500000 = 2050000
    рублей
  • 2050000 – 1700000 = 350000
    рублей – налогооблагаемая база после взаимозачета при покупке квартиры №1
  • 350000 х 13% = 45 500 рублей – уплатить в бюджет.

3. А бывает очень красивая ситуация, когда налог
платить вообще не нужно, такая ситуация бывает, когда сумма продажи совпадает с
суммой покупки этой же квартиры, и у налогоплательщика есть платежные

документы, подтверждающие расходы по приобретению квартиры.

  1. Ситуация
    3.1

Куплена квартира №1 за 4430000 рублей,
продана квартира №2 за 5450000 рублей – при этом квартира в

собственности менее трех лет, куплена была за 5450000 рублей.

  • 5450 000 – 5450000 = 0 рублей
  • Данную продажу Вы указываете в декларации и плюсуете
    вычет при покупке квартиры №1 в размере максимальной суммы 2000000 рублей.
  • 2 000000 х 13% = 260000 рублей – к возврату
    из бюджета.

Естественно если Ваш уплаченный НДФЛ за один год меньше
260000 рублей, то сумму Вам будут возвращать до тех пор, пока не наберете

всю сумму.

Например, в 2013 году НДФЛ из зарплаты был уплачен в
размере 100000 рублей, тогда вернут только эти 100000 рублей, и

остаток в размере 160000 рублей перенесется на последующие годы.

Если сумма покупки новой квартиры составляет менее 2000000
рублей, то и имущественный вычет будет равен 13% с суммы покупки (Например,
купили квартиру за 1333000 рублей, вычет будет = 173290 рублей,

13% от 1333000 рублей).

  1. Ситуация
    3.2

Куплена квартира №1 за 4430000 рублей,
продана квартира №2 за 5450000 рублей – при этом квартира в

собственности менее трех лет, куплена была за 3450000 рублей.

  • 5450 000 – 3450000 = 2 000000 рублей

2000000 – 2000000 = 0 –
взаимозачет покупка минус продажа, таким образом, никаких налогов к уплате и к

Читайте также:  Кто освобождается от налога от продажи квартиры, входят ли в эту категорию инвалиды, а также правила уплаты ндфл, если сделка совершалась между близкими родственниками

возврату – нет.

Обращаю Ваше внимание на то, что такой взаимозачет сумм
продажи и покупки нового жилья возможен при том, что имущественным налоговым

вычетом при покупке Вы никогда не пользовались.

  1. Что еще можно сделать, чтобы уменьшить налогооблагаемую
    базу?
  2. Вы можете включить в декларацию 3-НДФЛ другие свои
    расходы:
  3. — на лечение свое или родственников;
  4. — на обучение свое или детей;
  5. — на благотворительность;
  6. — пенсионные взносы;
  7. — добровольное страхование свое и членов семьи;
  8. — стандартные вычеты на детей, если работодатель Вам их
    не предоставил.

Обычно люди спонтанно не продают свою недвижимость,
поэтому продумайте каждый шаг, собирайте все дополнительные документы для
уменьшения налогооблагаемой базы, если получается так, что от налога Вам не

убежать.

  • Образцы заполнения деклараций

Из своего опыта скажу, что я бегала из-за 1300 рублей
по клиникам, собирала каждую бумажку, чтобы сумма налога была чуть поменьше и в
результате сэкономила на налоге около 13 тысяч рублей и потратила их с

удовольствием, зная, что это моя заслуга.

  1. Удачи Вам, надеюсь, что эта статья поможет многим
    избежать налогов!

Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?

Источник: https://Vernut-vse.ru/blog/prodazha_pokupka_zhilja_kvartiry_doma_v_odnom_godu_i_nalogi_primery_rascheta/2014-01-16-425

Декларация при продаже квартиры — когда, кому и как следует её оформять

После реализации недвижимого имущества – дома, квартиры, земельного участка, согласно российскому законодательству, гражданин обязан заплатить налог на полученный доход в государственную казну. Рассмотрим, как оформляется декларация при продаже квартиры, какие сроки, правила и способы существуют.

Как и когда заполняется декларация

Унифицированная форма налоговой декларации 3-НДФЛ может быть подана двумя способами:

  • На интернет-сайте налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.
  • В филиале налоговой инспекции по месту регистрации – подается либо заранее заполненный бланк, либо декларация заполняется прямо в отделении налоговой.

Налоговая декларация состоит из 32 страниц, чтобы правильно ее заполнить, можно посмотреть образцы заполнения в интернете, чтобы не допустить опечаток в чистовом варианте.

Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Законодательством установлены сроки сдачи декларации по продаже квартиры не позднее 30 апреля года, который начинается после года, в который была сделка. Если в документе будут содержаться сведения, согласно которым налог на полученную прибыль должен быть уплачен, сделать это необходимо в промежуток с 30 апреля до 15 июля года, в который подается декларация.

Если налогоплательщик просрочит срок подачи декларации или уплаты налога, к нему могут быть применены штрафные санкции в определенном процентном отношении к вырученной от реализации недвижимости сумме.

В связи с тем, что налог на прибыль составляет 13% от реализуемой суммы, штрафы могут быть весьма ощутимыми. Поэтому не стоит забывать о своих налоговых обязательствах и при отсутствии возможности явиться в налоговую лично, воспользоваться интернет-сервисами или порталом государственных услуг.

Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ

Бланк и пример:

  • Скачать пустой бланк 3-НДФЛ
  • Пример заполнения 3-НДФЛ

Основные правила:

  1. При ручном заполнении бланка стоит выбрать ручку с синими или черными чернилами, не гелевую, не пачкающуюся и не растекающуюся.
  2. При внесении сведений в форму 3-НДФЛ категорически запрещаются исправления и зачеркивания сведений, применение штрих-корректоров.
  3. В каждой клеточке бланка должна быть вписана только одна буква или один символ, посередине пустых клеток проставляются прочерки.
  4. Декларация должна быть заполнена слева направо, без ориентации по центру или правому краю.
  5. Стоимость реализованной квартиры указывается в рублях и копейках.

Важный момент – оформление отчета при продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, например, мужа и жены. Отчитаться в налоговую инспекцию о полученной прибыли должны оба супруга. Если имеющиеся их доли недвижимости были неравными, имущественный вычет при исчислении налога будет применен пропорционально проданным долям.

Инструкцию по заполнению декларации смотрите в видео:

Когда можно не подавать декларацию и законно снизить размер налога

При оформлении формы 3-НДФЛ в налоговой инспекции гражданину следует учесть три важных фактора.

1. Срок владения

Обращаться в налоговый орган стоит, только если декларация подается на продажу квартиры, которая была менее 3 лет в собственности. Если же срок владения имуществом превышает 3 года (для недвижимости, приобретенной после 2016 года, – 5 лет) налог не только не будет уплачиваться, но гражданин может не заполнять и не подавать декларацию вовсе.

2. Продажа дороже 1 миллиона рублей

Один раз в налоговый период любой налогоплательщик может снизить налогооблагаемую сумму на один миллион рублей.

Например, налогоплательщик продает квартиру за 2,5 миллиона, налог, который он заплатил бы без применения вычета:

  • 2500000*0,13=325000 рублей.

С применением вычета налог уже будет другим:

  • (2500000-1000000)*0,13=195000 рублей.

Имущественный вычет предоставляется один раз в год и не может быть применен на два объекта сразу, поэтому если гражданин решил продать две квартиры в один год и хочет снизить стоимость налога, то ему следует продавать обе квартиры в разные годы.

3. Расходы, понесенные по реализуемой квартире

Если налогоплательщик сможет предоставить в налоговую инспекцию:

  • договор, который подтвердит расходы на приобретение данной квартиры;
  • чеки и квитанции на строительные материалы;
  • счета и акты выполненных работ по перепланировке, переустройству и проведенному ремонту,

то сумма, которая подлежит налогообложению, может быть уменьшена на размер чеков и счетов по понесенным расходам. Если расходы составляют сумму большую, чем полученная прибыль, налог начислен не будет, но декларацию стоит подавать в установленный срок.

Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ формы 3 за текущий налоговый период, образец документа и как правильно заполнить декларацию?

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/prodazha-imushhestva/deklaratsiya-pri-prodazhe-kvartiryi.html

Покупка и продажа квартиры в одном году: пример расчета НДФЛ

  • Напомним, что гражданин, который продал квартиру и получил
    доход, обязан представить налоговую декларацию
    3-НДФЛ
    в том случае, если объект недвижимости принадлежал
    ему на праве собственности менее трех лет.
  • Как правильно рассчитать подоходный налог, и какие листы
    декларации следует заполнить, если в одном налоговом периоде
    физическое лицо не только продало квартиру, но и купило новое
    жилье?
  • Рассмотрим на примере:

Гражданка Иванова А.И. продала квартиру в 2017 году за 3,5 млн.
руб.

Квартира была приватизированная и находилась в собственности с
декабря 2015 года.

Спустя пару месяцев, в июле 2017 года она покупает новое жилье –
квартиру за 3,2 млн. руб. на «вторичном» рынке.

Так как квартира, которую Иванова А.И. продала, находилась в
собственности менее трех лет, необходимо подать налоговую
декларацию 3-НДФЛ. Размер имущественного вычета в данном случае
составит 1 млн руб., так как квартира была приватизированная
(расходов не нее гражданка Иванова А.И. не понесла).

А для получения имущественного вычета по
приобретению нового жилья Иванова А.И. вправе подать декларацию
3-НДФЛ. Как будет влиять факт покупки новой квартиры на размер
подоходного налога от продажи? Для этого заполним налоговую
декларацию (образец).

Сначала определимся – какие листы следует заполнить.

  • Титульный лист – на двух страницах;
  • Раздел 6;
  • Лист «А», в котором идет расчет доходов, полученных от
    источников в РФ;
  • Лист «Е», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с
    продажей недвижимости;
  • Лист «И», в котором идет расчет имущественных вычетов в связи с
    покупкой объекта недвижимости.
  • Итого – 7 листов декларации.

В итоге получается, что доплатить налог в бюджет Ивановой А.И.
надо в размере 65 000 рублей.

  1. Итого доходы общие составили (с учетом имущественного вычета):
    3,5 млн. руб. – 1 млн. руб = 2,5 млн. руб.
  2. Сумма НДФЛ к уплате получается: 2,5 млн. руб. * 13% = 325 тыс.
    руб.
  3. Размер имущественного вычета при покупке квартиры составил: 2
    млн. руб., то есть Иванова А.И. вправе вернуть налог в размере 260
    тыс. руб.
  4. Остается доплатить НДФЛ в бюджет в размере: 325 тыс. руб. – 260
    тыс. руб. = 65 тыс. руб.

Вывод – Иванова А.И. в нашем примере должна заплатить в бюджет
НДФЛ в размере 65 тыс. руб. в срок до 15 июля 2018 года.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://ndflka.ru/article/arhiv-statey/pokupka-i-prodaja-kvartiryi-v-odnom-godu-primer-rascheta-ndfl/

Декларация 3-НДФЛ: покупка и продажа квартиры одновременно в одном году

Как рассчитать налоговый вычет при покупке и продаже квартиры одновременно в одном году? И как при этом оформить Декларацию 3-НДФЛ? Представляю пошаговую инструкцию.

Подробнее о том, что такое взаимозачет и при каких условиях им можно воспользоваться читайте в отдельной статье. А здесь мы рассмотрим, как в разных случаях можно заполнить декларацию о доходах, если купил и продал объект недвижимости в течение календарного года.

Взаимозачет при наследовании

Рассмотрим на примере такой ситуации. Допустим, квартира по улице Миллиардной досталась в наследство в 2019 году и была продана в том же году за 6 100 000 рублей. В этом же году была куплена другая квартира на улице Миллионной за 9850000 рублей.

Чтобы оформить взаимозачёт нужно, чтобы договора и продажи квартиры, и покупки был зарегистрированы в одном календарном году. При этом важно, чтобы не только договор покупки нового объекта недвижимости был оформлен в том же году, но и право собственности на него.

В нашем примере подтверждением права собственности может служить выписка из ЕГРН, а она у нас получена также в 2019 году. Это означает, что можно оформлять взаимозачёт.

Заполнение 3-НДФЛ в программе Декларация

Оформляем продажу квартиры

Запускаем программу Декларация-2019. О том, как заполнять общие данные смотрите другие статьи. А мы переходим к заполнению вкладки Доходы. Первым делом нам необходимо отчитаться о полученных доходах, которые возникли в результате продажи нашего имущества, а именно, квартиры.

Добавляем источник дохода. Пишем: “Продажа квартиры”. Можно также указать адрес. Нажимаем Да. После этого программа нас предупредит, что не введён код ОКТМО и также напишет, что при продаже имущества физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимаем Пропустить.

Теперь мы должны ввести данные о стоимости проданной нами квартиры. В нижнем поле нажимаем на плюс. и выбираем код дохода 1510.

Это доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, кроме их долей. Нажимаем “Да” и пишем сумму полученного нами дохода. В договоре у нас написана стоимость 6100000 рублей.

Далее, важным пунктом для заполнения является дата 1 января 2016 года, так как именно с этой даты изменилось законодательство в плане расчёта доходов от продажи недвижимости. С 2016 года при продаже учитывается кадастровая стоимость объекта. В нашей ситуации квартира была получена в наследство и вступление в права собственности было в 2019 году.

Читайте также:  Расторжение предварительного договора купли-продажи квартиры: имеет ли бумага юридическую силу, можно ли прекратить ее действие и как это сделать, образец документа

Соответственно, мы ставим галочку в этом поле. Дублируем данные о доходе, которые мы получили из договора. Записываем кадастровый номер нашей квартиры (его мы можем взять из выписки). А также указываем кадастровую стоимость объекта недвижимости. Её тоже берем из выписки, и иногда она прописывается и в договоре продажи.

Обратите внимание, что сумма дохода в верхней ячейке у нас увеличилась.

То есть, у нас налог будет рассчитываться не с суммы, указанной в договоре: 6100000 рублей, а с суммы 6718000. Почему такое произошло?

В договоре сумма продажи 6 100 000, кадастровая стоимость 9 598 497.66. Получается, что квартира была продана по цене, которая значительно меньше кадастровой. Минимальный предел, ниже которого можно совершать сделки продажи – 70%. В этом случае налог будет рассчитываться именно с цифры договора.

В нашем примере 70% от кадастра составит 6 718 948.36 рублей. Поэтому, несмотря на то, что в договоре стоит сумма 6100000, налог будет рассчитываться с большей цифры: 6 718 948.36 руб. Именно эта сумма у нас и отражается в программе как наша реальная сумма дохода.

Теперь мы указываем код вычета или код расхода. При продаже имущества можно применить два вида льгот.

  • первое, это 1 миллион рублей;
  • второе, в сумме документально подтверждённых расходов.

В нашей ситуации, раз нам квартира досталась по наследству, значит, мы её не покупали. Стоимость ее покупки составила 0 рублей. Соответственно, мы за неё ничего не платили. В этом случае нам стоит выбрать налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей. Это означает, что мы будем платить налог не с суммы 6 718 948, а с суммы 5 718 948.

И в нижней ячейке указываем месяц получения дохода. По договору квартиру мы продали в апреле.

Итак, мы занесли данные о продаже квартиры. Теперь перейдем к занесению данных о покупке нашего жилья для того, чтобы можно было оформить взаимозачёт.

Оформляем покупку квартиры

Переходим в программе Декларация на вкладку Вычеты. Далее – на вкладку Имущественный.

Добавляем наш объект. Указываем, что это квартира, индивидуальная собственность, пишем кадастровый номер уже купленной квартиры, а также место её нахождения. Не забываем про дату регистрации права собственности (эти данные берутся из выписки).

Год начала использования вычета ставим 2019, потому что взаимозачёт оформляем именно за 2019 год.

И, несмотря на то, что квартира была куплена за 8 миллионов рублей, для условий взаимозачёта мы можем применить только лишь 2 миллиона рублей. Это максимальная сумма. Нажимаем Да.

Смотрим результаты

Давайте решим нашу математическую задачку самостоятельно. Так как мы платим налог с кадастровой стоимости, то мы берём для расчета именно эту цифру: 6 718 948.36. Вычитаем из неё 1 миллион рублей – это наша налоговая льгота, которую мы можем применить в данной ситуации. Получаем: 5 718 948.36 р.

Также мы вычитаем 2 миллиона. Это льгота, которую мы можем получить с покупки новой квартиры. В результате получаем налоговую базу: 3 718 948.36 руб. Теперь берём от этой разницы 13%. Получается итоговая сумма НДФЛ к уплате: 483 463 рубля.

Программа нам посчитала точно также. В том случае, если бы у нас не было взаимозачёта, например, мы бы получили свидетельство о собственности в 2020 году и не смогли бы воспользоваться данным правом, то в этом случае налог бы у нас увеличился на 260000 рублей.

Смотрим дальше листы итоговой декларации 3-НДФЛ. На листе А у нас отображается продажа нашей квартиры по улице Миллиардной.

  • На листе Д1 идёт информация о покупке новой квартиры на улице Миллионной.
  • Далее, лист Д2, где показывается наш применяемый налоговый вычет в 1 миллион рублей.

И в последнем приложении декларации – отражаются наши данные по стоимости и по расчёту налога. То есть, где указывается кадастровая стоимость объекта и стоимость его реальной продажи.

Таким образом, при взаимозачёте, применив два налоговых вычета в 1 миллион рублей при продаже квартиры и 2 миллиона при покупке новой квартиры в том же отчётном периоде (в том же году) мы уменьшили наш налог на 390 000 рублей (это 13% от 3 млн. рублей).

Взаимозачет при покупке-продаже

Правильно уменьшаем налог

Давайте посмотрим другой пример. Допустим, мы получили квартиру не по завещанию, и она досталась нам не в наследство, а, допустим, мы приобрели её за 4 миллиона рублей.

Что поменяется при заполнении в этом случае? Мы можем использовать другой Код вычета. Таким образом, у нас будет льгота не миллион рублей, а в сумме документально подтверждённых расходов. И здесь мы указываем стоимость покупки этой квартиры 4 миллиона рублей, а это значит, что налог к уплате можно будет значительно уменьшить.

Ещё раз хочется подчеркнуть, очень важно, что здесь используется сумма покупки именно этой квартиры, которую мы продали!

Очень часто происходит путаница, когда считается, что взаимозачёт состоит в том, что если я продал квартиру за 7 миллионов рублей и в том же году купил другую квартиру за 7 миллионов рублей, то в этом случае никакого налога платить не придётся. На самом деле, математика здесь немного другая.

НДФЛ уменьшается на стоимость покупки

Итак, условие новой задачи. Мы купили квартиру за 4 миллиона рублей, и в течение 3 лет продали её за 6100000 рублей. При этом кадастровая стоимость пусть остаётся прежней: 9 598 497.66 рублей.

Что же у нас поменяется тогда с налогом? Меняем код вычета (расхода) на 903 и указываем сумму покупки проданной квартиры 4 миллиона рублей. Теперь делаем расчет.

Из кадастровой стоимости, точнее, 70% от кадастровой стоимости, вычитаем нашу налоговую льготу 4 миллиона, то есть, стоимость покупки этой квартиры в предыдущих годах и также вычитаем сумму в 2 миллиона в качестве взаимозачёта при покупке новой квартиры (имущественный вычет).

В результате у нас получается налог 93 463 рубля. Давайте посмотрим, так ли всё посчиталось в программе?

Вот на 2 листе в разделе 1 мы видим сумму 93 463 рубля. Это сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет.

Далее листы не меняются, здесь остаются те же данные, как и в самом первом примере. А вот на листе Д2 произошли изменения.

Мы теперь видим, что к нашей квартире применяется налоговая льгота в 4 миллиона рублей. Последний лист декларации 3НДФЛ остался тем же.

НДФЛ к уплате равен нулю

Бывают ли такие ситуации, когда при взаимозачёте совсем не нужно платить налог? Конечно, и при этом иногда бывает, что можно получить деньги из бюджета вместо их уплаты.

Например, мы купили квартиру за 6 миллионов рублей. После этого продали её в 2019 году за 6100000. При этом налог платили также с 70% от кадастровой стоимости. Что у нас получится в этой ситуации?

Вместо 4 ставим в программе 6 миллионов. В результате получается отрицательная сумма, то есть, налог платить не нужно. При этом при распечатке декларации на 2-й странице мы видим, что у нас идут нули.

НДФЛ можно вернуть

Если человек работает и платит в бюджет НДФЛ, то в этом случае, он может получить ещё и возврат денег. Что для этого необходимо? Нужно добавить Другие доходы от тех источников, где был удержан налог на доходы. Например, данные из справки с работы 2-НДФЛ.

В этом случае заносим ещё один доход, полученный в Российской Федерации из этой справки. Для этого в верхнем окне нажимаем на Плюс. Далее в нижнем окне, также нажав на Плюс, добавляем источник дохода – заработная плата и другие выплаты (код 2000).

Допустим, за год доход составил 3 миллиона рублей. Заносим эту сумму и 13% от этой суммы составит 390000. Это тот подоходный налог, который нами был уплачен, а точнее, удержан на предприятии.

Смотрим, что у нас получается в результате в итоговой 3-НДФЛ. Теперь мы видим, что у нас вместо того, чтобы заплатить налог в бюджет идёт сумма налога, подлежащая возврату 166537 рублей. То есть, именно эту сумму, которая у нас получилась ранее с отрицательным знаком мы можем вернуть.

Важные условия для оформления взаимозачета

Подробнее обо всех тонкостях выгодного применения взаимозачета смотрите в этом видео.

В конце кратко хочется ещё раз подчеркнуть, что основными условиями для получения взаимозачёта является:

  1. во-первых, покупка и продажа квартиры в один год.

    При этом важно, чтобы год договора продажи и свидетельства о вступлении в собственность купленной квартиры совпадали;

  2. и вторым важным условием является то, что налогоплательщик ранее не использовал имущественный вычет, и у него есть право на эту льготу.

Таким образом, взаимозачёт позволяет уменьшить налогооблагаемую базу дополнительно на 2 миллиона рублей.

И ещё один маленький секрет: если у вас не получается оформить покупку квартиры в тот же календарный год, но при этом вы покупали проданную квартиру, то есть, она не досталась вам, к примеру, в наследство, то в этом случае взаимозачёт можно оформить от этой сделки купли-продажи.

В Декларации вы точно так же, как ранее показывалось, начисляете себе налог на продажу, если квартира была в собственности менее 5 лет. Но имущественный вычет оформляйте не на новую, купленную квартиру, а именно на проданную, которая покупалась вами ранее.

Ну что же, попробуйте теперь самостоятельно заполнить Декларацию 3-НДФЛ, используя возможности взаимозачёта при продаже и покупке недвижимости.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении Декларации 3-НДФЛ, а также в отправке документов через личный кабинет налогоплательщика, смело оставляйте заявку. Мы работаем быстро и с удовольствием!

Поделитесь внизу в х на какую сумму вы смогли сократить налог, используя законные возможности взаимозачета.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-i-prodazhe-kvartiry/

Ссылка на основную публикацию